淺析銀行業(yè)會計(jì)崗位設(shè)計(jì)及內(nèi)部控制實(shí)施---以某商業(yè)銀行為例

---以某商業(yè)銀行為例

內(nèi)容摘要

為了適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的高速增長，我國銀行業(yè)在規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)也在摸索中嘗試著發(fā)展模式的創(chuàng)新。銀行業(yè)競爭愈演愈烈。從整體來看，我國城市商業(yè)銀行多數(shù)存在自身體量較小、市場定位不夠準(zhǔn)確、歷史遺留問題較多、成立掛牌較晚、產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足等問題。為了提高經(jīng)營管理水平，向國內(nèi)股份制商業(yè)銀行看齊，很多城市商業(yè)銀行選擇了加速機(jī)構(gòu)建設(shè)發(fā)展及在資本市場公開募股等方式擴(kuò)大規(guī)模。從長期來看，這種“重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控”的發(fā)展理念勢必會導(dǎo)致城市商業(yè)銀行從業(yè)人員違法違規(guī)操作的情況發(fā)生、甚至埋下發(fā)生案件風(fēng)險(xiǎn)的隱患，也可能直接導(dǎo)致案件的發(fā)生，甚至帶來聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況可能會造成嚴(yán)重威脅城市商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的后果。

本文以A 城市商業(yè)銀行為研究樣本，以COSO 內(nèi)部控制框架、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《巴塞爾協(xié)議》為理論依據(jù)對A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行了研究分析。通過對A 城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，結(jié)合上述理論依據(jù)，針對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估與識別、信息溝通與反饋、檢查監(jiān)督與糾正等四個(gè)方面，發(fā)現(xiàn)A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題，并對問題進(jìn)行原因分析提出提高A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)水平的相關(guān)對策。

【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制；城市商業(yè)銀行；內(nèi)部控制自我評價(jià)

目錄

1 前言5

1.1研究背景5

1.2研究意義5

1.3文獻(xiàn)綜述6

2 內(nèi)部控制相關(guān)理論概述7

2.1 內(nèi)部控制的概念7

2.2 城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念8

3 A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題10

3.1內(nèi)部控制環(huán)境薄弱10

3.3案件風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)防不到位11

3.4信息溝通不暢13

3.5內(nèi)部監(jiān)督不到位13

4 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的對策建議14

4.1構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境14

4.3健全風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)15

4.4完善信息溝通平臺15

4.5完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系16

5 結(jié)論17

致謝17

文獻(xiàn)