企業內部控制制度的調查與分析

內 容 摘 要

內部控制是企業現代化管理的產物，是以加強內部管理為核心，通過規范企業內部各項經濟業務流程和會計核算體系，完善職責分工和內部審計的監督機制，保護資產的安全、完整。內部會計控制制度對企業來說十分重要，能夠規范企業的經營管理活動，提高企業的經營效率，保護企業的資產。文章結合案例對內部企業控制制度的現狀調查分析，并提出了現代企業內部控制制度的設計要點。

關鍵詞：內部控制制度、現狀調查、設計要點

目  錄

一、內控制度的概述4

（一）內部控制的含義4

（二）內部控制制度的意義4

二、內部控制的作用5

（一） 保護資產的安全和完整5

（二） 保證會計及其它信息資料的真實可靠5

（三）有利于實現企業的經營方針和經營目標5

（四）提高業務處理的工作效率5

（五）有利于實現國家對企業的宏觀控制6

三、企業內部控制制度的分析6

（一）會計控制相對弱化6

1.資本市場發育不完善，對內部控制信息缺乏接受力6

2.投資者風險意識淡薄，對內部控制的重要性缺乏認知力6

3.內部會計控制體系不健全7

（二）企業內部控制觀念落后7

1.人為錯誤7

2.越權管理7

3.計劃沒有變化快7

（三）我國企業內部控制制度風險意識十分淡薄8

（四）案例分析8

1. 甲公司內部控制案例8

2. 乙公司存貨內控失效案例9

四、現代企業內部控制制度的設計10

（一）完善企業的控制環境10

（二）進行全面的風險評估11

1.籌資風險評估11

2.投資風險評估11

3.信用風險評估11

4.合同風險評估11

（三）設計有效的控制活動11

（四）建立廣泛的信息與交流系統12

（五）加強內部控制的監督與評審12

五、預期目標12

結  論13

文獻