中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業是國民經濟的重要組成部分，完善和加強中小企業的內部控制制度具有與大企業同等重要的意義。針對目前中小企業在內部控制制度方面存在的沒有內部控制、對內部控制認識的片面性、缺乏有效監督機制等相關問題，提出內部控制的控制要點設計原則及強化管理者的內控及風險意識，加強內部審計控制等相關對策，為中小企業提出完善內部控制制度的具體建議與措施。首先，在內部管理控制上,絕大多數中小企業管理體制不健全，控制力度薄弱,除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足。其次，從內部會計控制上來看，許多中小企業對于內部會計控制制度不夠重視，雖然建立了會計控制制度,但是內部會計控制制度設計不合理、各法規體系不夠健全,會計控制監督缺乏力度。然后，鑒于中小企業內部控制的現狀，針對問題提出解決對策，建立系統、科學、全面的內部控制制度。

[關鍵詞]:中小企業；內部控制；存在問題；建議對策

目       錄

1 導論.....................................................6

1.1中小企業內部控制概述................................6

1.1.1內部控制的定義..................................6

1.1.2中小企業內部控制的要素.........................7

2 中小企業內部控制制度存在的問題...........................7

2.1嘉美印鐵制罐有限公司的簡介..........................7

2.2嘉美印鐵制罐有限公司內部控制存在的問題..............7

3 完善企業內部控制制度的建議...............................8

3.1完善本單位的各項內部控制制度........................8

3.1.1明確崗位分工和治理結構..........................8

3.1.2建立與實施原則性內部控制制度....................9

3.1.3控制措施........................................9

3.1.4內部控制制度不能有效執行原因...................10

3.2加強中小企業對文化建設的舉措........................10

3.2.1提高管理者素質，增強企業凝聚力.................11

3.2.2創立學習型組織，以創新促進企業發展........ ....11

3.2.3樹立“誠信”理念，塑造企業形象......... .......11

3.2.4健全和完善中小企業的政策法規...................11

3.2.5企業文化的樹立和落實...........................12

4 對內部控制審計制度進行改進..............................12

4.1我國內部控制審計現狀........................ ......12

4.2內部控制審計獨立性有所欠缺................... .....13

4.3風險導向審計理念有待加強.......................... 13

4.4內部控制審計的成本效益問題.........................13

5 對中小企業實施內部控制審計的建議........................14

5.1保證內部控制審計的獨立性...........................14

5.2構建風險導向的內部控制審計.........................14

5.3加強“復合型”注冊會計師培養 ......................15

5.4建立健全的內部控制審計質量體系.....................15

5.5提高內部控制審計質量和效率.........................16

6 結語

文獻