上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

在全球經濟一體化、自由化的過程中,經濟風險急劇放大,作為金融業主體的上市公司,經營目標日趨多元化導致缺乏足夠的資源有效應對金融風險。因此,健全有效的內部審計已經成為公司防范風險最重要也是最后的一道防線。建立并完善內部審計體系,對保護資產完整性、保障資源流動性和保護經營合規性等方面具有重要的意義。

本文釆用實證研究法和對比分析法,試圖揭示我國上市公司內部審計的現狀和主要問題,由此存在的內部控制欠缺,和公司治理的不足。首先對上市公司的現狀進行概述;接著闡述行業特殊性給內部審計帶來的特別要求,以及內部審計的現狀:隨后本文深入分析當前內部審計遇到的主要問題,并以上市公司為例提出改善建議;最后,提出上市公司內部審計的未來發展方向。

 [關鍵詞]：內部審計 審計現狀 內控欠缺 

目       錄

1 導論3

1.1研究的背景和意義3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意義3

1.2研究的內容和文章結構4

2上市公司內部審計主要問題及對策建議4

2.1上市公司定義4

2.2上市公司內審特殊性6

2.3上市公司內審的主要問題6

2.3.1 內審獨立性缺失7

2.3.2 內審人員素質力量薄弱7

2.3.3 內審權限不足7

2.3.4 內審技術質量落后7

2.4應對內審問題對策建議6

2.4.1 加強對風險管理與風險衡量7

2.4.2 加強對管理層社會責任與道德風險的監督7

2.4.3 提高內審人員素質結構，推進審計信息化建設7

2.4.4 建立企業內審部門，保持內審獨立性7

3 結論6

4 文獻