中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

中小民營(yíng)企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的柱石，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的在于保證本企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)得以順利的進(jìn)行，中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和會(huì)計(jì)相關(guān)管理工作的完善都與之息息相關(guān)。近幾年來(lái)，國(guó)家的相關(guān)部門對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制加強(qiáng)了建設(shè)，并取得了中小民營(yíng)企業(yè)的一致認(rèn)可。但是在整個(gè)過(guò)程中，仍然發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題需要解決，本文就中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題來(lái)進(jìn)行分析，著重從信息技術(shù)這個(gè)層次來(lái)討論了其對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，并在最后提出了加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的若干對(duì)策建議。

[關(guān)鍵詞]：中小民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部控制；信息技術(shù)

目       錄

1.引言1

2.企業(yè)內(nèi)部控制概述1

2.1企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵1

2.2企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素2

2.2.1控制環(huán)境2

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2

2.2.3控制活動(dòng)2

2.2.4信息溝通3

2.2.5監(jiān)控3

3.中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制分析3

3.1中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題3

3.1.1管理者存在的問(wèn)題3

3.1.2員工素質(zhì)存在的問(wèn)題4

3.1.3內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管存在的問(wèn)題4

3.1.4信息技術(shù)存在的問(wèn)題4

3.2信息技術(shù)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響5

3.2.1信息技術(shù)對(duì)控制環(huán)境產(chǎn)生影響5

3.2.2信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響6

3.2.3信息技術(shù)對(duì)控制活動(dòng)的影響6

3.2.4信息技術(shù)對(duì)信息溝通的影響6

3.2.5信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部監(jiān)控的影響6

4.加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議7

4.1轉(zhuǎn)變管理者當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)管理觀念，建立完整的內(nèi)部控制環(huán)境7

4.2健全內(nèi)部控制的監(jiān)管制度8

4.3實(shí)施企業(yè)的業(yè)務(wù)流程重組，使信息流程與業(yè)務(wù)流程相協(xié)調(diào)8

4.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立新型的風(fēng)險(xiǎn)控制體系8

4.5加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理，確保員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)9

4.6建立安全管理控制制度，保證網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的安全9

5.結(jié)論10

文獻(xiàn)