審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究——基于某小貸公司客戶經(jīng)理挪用客戶還款資金的案例分析

內(nèi) 容 摘 要

隨著小貸公司紛紛設(shè)立，這在很大程度上有效的緩解了由于種種客觀原因而得不到銀行資金支持的小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)融資難的問題，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。但是某些小額貸款公司單筆貸款額度大、貸款集中度過高、金融風(fēng)險(xiǎn)突出、貸款期限較短，用途不明、挪用客戶資金等本身存在的風(fēng)險(xiǎn)也不可忽視。近期發(fā)生了一起內(nèi)部客戶經(jīng)理挪用客戶資金的案例，希望通過對(duì)此案例的分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提升小貸公司內(nèi)部的合規(guī)性。

[關(guān)鍵詞]：小額貸款公司；挪動(dòng)資金；審計(jì)；內(nèi)控

目       錄

1.小額貸款公司簡(jiǎn)要1

1.1小額貸款公司的定義1

1.2我國小貸公司的特點(diǎn)及現(xiàn)場(chǎng)1

1.3誠信小貸公司的介紹2

2.小額貸款公司的常規(guī)審計(jì)2

2.1貸款業(yè)務(wù)方面2

2.2內(nèi)部職能方面3

2.3財(cái)務(wù)管理方面3

3.誠信小貸公司客戶經(jīng)理挪用客戶資金案例3

3.2  案例分析4

3.2.1 政策執(zhí)行不嚴(yán)未其提供機(jī)會(huì)4

3.2.2 良好的客戶關(guān)系為其騙取公司貸款提供了機(jī)會(huì)4

3.2.3 客戶經(jīng)理以公司的激勵(lì)政策變化為其所為合理化5

4. 審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其控制5

4.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5

4.1.1 數(shù)據(jù)的不完整性5

4.1.2 政策執(zhí)行的檢查的不徹底性5

4.1.3 串通舞弊的隱蔽性5

4.2風(fēng)險(xiǎn)控制6

4.2.1 提升信貸系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)反饋6

4.2.2 改善公司的內(nèi)部控制制度6

4.2.3 改變審計(jì)思路，多方位審計(jì)6

5.結(jié)語7

文獻(xiàn)