淺談企業的內部控制

內 容 摘 要

“優勝劣汰”是市場經濟的客觀規律，企業要在新的環境、新的形勢下獲得生存和發展，必須要加強企業生產經營管理，建立“產權明晰、權責明確、政企分開、科學管理”為特征的現代企業制度，切實轉換企業經營機制，使企業真正成為“自主經營、自負盈虧、自我發展、自我完善”的市場經濟競爭的主體。國際、國內的客觀環境以及經濟管理的現狀都要求每個企業必須提高自身的經營管理水平，而內部控制是現代企業管理的重要內容，因此現代企業治理機制下的企業必須建立健全內部控制制度，以不斷提高經營管理效率和經濟效益，提高企業的核心競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。本文以A公司為例，具體分析了其內部控制的現狀和存在的問題，并提出了具體的解決對策。希望可以拋磚引玉，對相關領域的研究有所貢獻。

[關鍵詞]：內部控制；制度優化；控制活動

目       錄

一、引言1

二、理論概述2

（一）內部控制的內涵2

（二）內部控制要素2

三、 中小企業的特點以及加強內部控制建設的意義3

（一）中小企業的特點3

1.進入門檻低3

2.規模效益不高3

3.市場范圍集中，接近顧客3

4.市場需求的多樣化和分散化3

（二）加強內部控制建設的意義3

1.可以加強會計信息提供的真實性和可靠性3

2.有效地降低企業經營風險3

3.可以維護財產和資源的安全完整和有效利用4

4.提高企業的經營效率4

四、中小企業內部控制制度存在的問題—以A公司為例4

（一） A公司簡介4

（二）A公司內部控制存在的問題4

1.內部控制制度不健全4

2.內部會計人員的素質不高4

3.內部審計制度不完善5

4.企業缺乏有效的監督體制5

五、完善中小企業內部控制的政策建議5

（一）完善本單位各項內部控制制度5

1.明確崗位分工和治理結構5

2.企業高層管理者應加強對內部控制工作的重視6

（二）提高內部審計人員的素質6

（三）控制內部審計職能6

（四）加強對內部控制的監督、檢查7

結論8

文獻