中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

市場經濟條件下，企業追求利益最大化成為企業的最終目標。企業依法納稅是企業的應盡義務。稅收的無償性決定了稅收是企業資金的凈流出。為了減輕稅負，企業自然就會想方設法減少稅務支出。與大企業相比，中小企業沒有完善的財務體制，同時受自身特點的限制，在企業稅收籌劃方面存在諸多問題。本文就中小企業自身特點出發，分析中小企業在稅收籌劃方面的現狀、難點、問題及法律風險，并在此基礎上提出針對性建議，為中小企業正當合理地進行企業稅收籌劃提供參考。

[關鍵詞]：中小企業，稅務籌劃現狀；稅務籌劃問題；解決方案

目       錄

一、中小型企業自身具有哪些特點3

（一）數量大但普遍規模不大3

（二）產品主要面向國內市場3

（三）勞動密集型且兩級分化突出3

二、中小企業稅收籌劃的目的3

三、中小企業稅收籌劃的現狀難點及問題4

（一）中小企業稅收籌劃的現狀4

（二）中小企業稅收籌劃的難點4

（三）中小企業稅收籌劃的問題4

1.企業稅收籌劃的意識落后4

2.財務人員的專業性不強4

3.稅務代理制度不完善5

4.稅收政策運用不當5

5.稅收環境不完善6

四、中小企業在稅收籌劃中存在的法律風險6

五、針對中小企業稅收籌劃問題的解決方案6

（一）企業應重視稅收籌劃6

（二）加強財務人員素質培訓6

（三）提高稅務代理水平7

（四）強化稅收征管7

（五）完善稅收法制建設7

文獻