淺析CEO激勵(lì)與內(nèi)部控制有效性

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)的內(nèi)部控制體系是由企業(yè)管理層、治理層以及企業(yè)其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，為企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)提供基本的保障。近年來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制失靈的案例很多導(dǎo)致投資者對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的信心受到嚴(yán)重的影響。企業(yè)首席執(zhí)行官作為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)主體，必須對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。設(shè)計(jì)和維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是CEO重要的職責(zé)之一，所以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制能不能有效實(shí)施CEO具有非常重要的影響。近些年來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制失敗的案例層出不窮，嚴(yán)重影響了投資者們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的信心�；�于委托代理理論，為了解決管理者與股東之間的沖突、降低代理成本、減少道德風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須通過(guò)激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)管理者積極制定并執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度。本文首先對(duì)課題的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述，然后介紹了公司高管激勵(lì)與內(nèi)部控制相關(guān)概念與理論之后，接著分析了CEO激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制有效性影響，并提出了完善CEO激勵(lì)與內(nèi)部控制有效性的建議，最后對(duì)華為和通化鋼鐵公司的典型案例等進(jìn)行了分析，從而使得CEO的利益與股東的利益趨同，達(dá)到減少代理成本的目的，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性。

[關(guān)鍵詞]：CEO激勵(lì)；內(nèi)部控制；CEO政治關(guān)聯(lián)

目    錄

1 引言1

1.1研究的背景1

1.2研究意義1

1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀2

1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀2

1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀2

2 相關(guān)理論概述3

2.1高管激勵(lì)的概念3

2.2 CEO激勵(lì)的概念3

2.3內(nèi)部控制有效性4

3 CEO激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響分析4

3.1 CEO激勵(lì)的方式4

3.2 CEO薪酬激勵(lì)與內(nèi)部控制有效性之間的關(guān)系5

3.3 CEO股權(quán)激勵(lì)與內(nèi)部控制有效性之間的關(guān)系5

4 完善CEO激勵(lì)與內(nèi)部控制有效性的建議5

4.1建立科學(xué)的CEO激勵(lì)機(jī)制5

4.1.1物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相輔相成5

4.1.2正強(qiáng)化和負(fù)強(qiáng)化6

4.1.3多層次的激勵(lì)機(jī)制6

4.2建立股權(quán)激勵(lì)制度6

4.3實(shí)行激勵(lì)機(jī)制時(shí)充分考慮CEO政治關(guān)聯(lián)7

4.4進(jìn)行精神激勵(lì)，重視企業(yè)文化的建設(shè)7

5 案例分析7

5.1華為公司員工能拿總裁級(jí)別工資7

5.2通化鋼鐵重組過(guò)程中的企業(yè)理財(cái)目標(biāo)8

結(jié)論9

文獻(xiàn)