中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

摘 要

在高速發(fā)展的今天，中小型企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展中不可忽視的組成部分，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著非常重要的意義。在中小企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制的地位越來越明顯，所以有必要完善并加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制，以提高企業(yè)競爭力。但是我國中小企業(yè)一直忽視了制約其發(fā)展的關(guān)鍵性因素：內(nèi)部控制，比如出現(xiàn)諸多相對薄弱的基礎(chǔ)管理、管理層隨心所欲、不系統(tǒng)的人力資源、沒有企業(yè)文化、財務(wù)部門人員素質(zhì)低下等非常嚴重的問題。內(nèi)部控制的不足，將嚴重阻礙我國中小企業(yè)的發(fā)展，從而影響我國經(jīng)濟的整體飛躍。本文研究了中小企業(yè)內(nèi)部控制的不完善和內(nèi)部控制的不足，以及在經(jīng)濟環(huán)境不理想的前提下，中小企業(yè)的內(nèi)部控制所存在的問題，并分析了產(chǎn)生這些問題的原因，最后找出問題的解決方案，并就現(xiàn)有問題提出一些建議和意見，使我國中小企業(yè)通過完善內(nèi)部控制實現(xiàn)最終目標-為企業(yè)所有者和一切利益相關(guān)者創(chuàng)造價值，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。我國中小型企業(yè)應正視自身存在內(nèi)部控制薄弱的問題，只有通過加強內(nèi)部控制才不會在劇烈競爭中迷失自身的方向。在現(xiàn)而今的經(jīng)濟形勢下，我國中小型企業(yè)應誠實面對自身存在的問題、自身存在的不足，剖析它解決它，才能讓企業(yè)在巨大殘酷的競爭中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；因素；研究對策

目       錄

引言

關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制的含義

關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程

中小企業(yè)內(nèi)部控制的要素

中小企業(yè)加強內(nèi)部控制的意義

          1.有利于提高中小企業(yè)經(jīng)營信息和財務(wù)信息的質(zhì)量

2.有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的合法性

3.有利于提升中小企業(yè)的經(jīng)營管理效率

4.有利于提高中小企業(yè)的管理效率和市場競爭力

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

（二）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，崗位職責不明

（三）中小企業(yè)文化落后，不重視企業(yè)文化

（四）內(nèi)部審計機構(gòu)不健全

（五）缺乏有效的風險評估體系

（六）缺乏良好的內(nèi)部控制制度

          1.會計基礎(chǔ)不規(guī)范，財務(wù)制度不健全

2.人力資源體系不健全

3.缺乏良好的信息系統(tǒng)和溝通機制

4.監(jiān)督制度不完善

5.風險意思淡薄，風險管理不規(guī)范

四、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析

（一）客觀原因

（二）主觀原因

五、加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）加強企業(yè)行為主體方面的控制

（二）注重企業(yè)文化的建設(shè)

（三）完善相關(guān)內(nèi)部控制制度

      1.提高管理者內(nèi)部控制意思

      2.保持獨立的審計部門，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)

3.不相容職位相分離，明確責任權(quán)限

4.建立健全中小企業(yè)組織機構(gòu)，建立適合企業(yè)自身的企業(yè)規(guī)章制度

5.重視中小企業(yè)內(nèi)部風險評估

6.完善信息與溝通系統(tǒng)

文獻