淺談企業(yè)現(xiàn)金流量的管理

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XCLW93227 淺談企業(yè)現(xiàn)金流量的管理

內(nèi) 容摘要

現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金增加或減少的數(shù)量，是企業(yè)能立即用來(lái)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)和償還

債務(wù)、支付股利的經(jīng)濟(jì)資源。現(xiàn)金流量和利潤(rùn)的差異主要有賬面利潤(rùn)大而現(xiàn)金流

量不足或賬面虧損而現(xiàn)金流量充足等兩種表現(xiàn)形式。因?yàn)檫@種差異的存在，如果

將利潤(rùn)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的唯一核心，將導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值虛增，企業(yè)超分配，

并可能增加投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量是企業(yè)價(jià)值評(píng)估和財(cái)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷的重要指標(biāo)和依據(jù)，確立現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理中的核心地位，將有效

避免利潤(rùn)單核心給企業(yè)帶來(lái)的上述不利影響。

[關(guān)鍵詞]：現(xiàn)金流量；財(cái)務(wù)管理；核心

1 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的必要性.....................................................5

2 加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理與控制.............................................6

2.1 規(guī)范基礎(chǔ)管理............................................................................7

2.2 編制現(xiàn)金預(yù)算........................................................................... 7

2.3 建立控制的指標(biāo)體系，確定考核標(biāo)準(zhǔn)....................................8

2.4 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的動(dòng)態(tài)管理與控制................................8

3 現(xiàn)金流量管理的措施.................................................................9

3.1 規(guī)范基礎(chǔ)管理,建立完善的現(xiàn)金流量管理體系.....................9

3.2 定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表....................................9

3.3建立企業(yè)現(xiàn)金流量的控制指標(biāo)體系，確定考核標(biāo)準(zhǔn).......10

4 做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核...............................................10

4.1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析..............................................10

4.2 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析............................................. 11

4.3 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析............................................. 11

4.4現(xiàn)金流量構(gòu)成分析............................................................... 11

總結(jié)............................................................................................. 11

文獻(xiàn)

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