我國中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策

摘要：在社會主義市場經(jīng)濟的逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立的基礎上，我國中小企業(yè)也逐步確立了內控制度。我國中小企業(yè)的內部控制尚處于內部控制制度階段，還有待于加快建設。由于我國中小企業(yè)多是民營企業(yè)，家族式管理特點明顯，尚未確立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內部管理上存在著不少的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。因此，我國中小企業(yè)迫切需要加強企業(yè)的內控制度，通過企業(yè)內控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結構。因此分析當前中小企業(yè)內部管理中存在的問題和原因，提出相應的對策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內部控制制度，促進中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個待解決的現(xiàn)實問題。

關鍵詞：中小企業(yè)；內控制度；問題；對策；管理制度

目  錄

1 我國中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀5

1.1 控制環(huán)境基礎薄弱5

1.2 企業(yè)內控部門責權不對稱、內部控制和監(jiān)督不力6

1.2.1 目前中小企業(yè)財會人員的專業(yè)水平普遍較低，內部控制意識薄弱。6

1.2.2 內審部門形同虛設，或沒有建立起內部審計部門。6

1.2.3 審計的專業(yè)性差。6

1.2.4 審計是獨立性不夠。6

2 我國企業(yè)內部管理存在的主要問題7

2.1 企業(yè)管理層內控意識淡薄或認識不清7

2.2 企業(yè)內部控制制度不完善、不健全7

2.2.1 在經(jīng)營管理方式上8

2.2.2 在資產控制上8

2.2.3 在檢查、考核和獎懲力度上8

2.3 風險評估缺乏8

2.4 內控實施缺乏有效性9

2.5 內部控制管理效率低9

2.6 內部控制自身存在一定的局限性10

2.6.1 受管理越權的限制10

2.6.2 受串通舞弊的限制10

2.6.3 受人為錯誤的限制10

2.6.4 受成本的限制10

2.6.5 受制度滯后的限制11

3 強化中小企業(yè)內部控制的對策11

3.1 完善內部控制環(huán)境11

3.1.1 增強管理者的素質和內部控制的意識11

3.1.2 健全企業(yè)的治理結構12

3.1.3 培養(yǎng)企業(yè)文化12

3.1.4 重視人力資源的作用12

3.2 建立健全內部控制制度12

3.3 建立中小企業(yè)內部控制的監(jiān)督13

3.4 盡力消除內部控制的局限性13

結論14

文獻