中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

企業的運轉離不開企業管理，而企業內部控制是企業管理的重點，隨著時代的進步，企業的發展，企業管理也由最初的初級管理逐漸發展為規范化管理，但

伴隨著經營規模不斷擴大、組織結構復雜多元化，市場競爭的日益加劇，人工材料成本增大等不利因素都在影響著企業的經營管理。目前我國中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，但是大部分中小企業都存在相應的管理問題，或者內部控制比較薄弱，或者還未建立內部控制，各企業身處現在的經濟大環境，本身的競爭壓力就比較大，如果內部管理上還存在劣勢，對各中小企業的發展將是一塊巨大的絆腳石，于是這個問題也獲得了眾多學者的關注。本文主要以S公司為對象，對中國中小企業內部控制的現狀及存在的問題進行簡要分析，找出S公司內部控制中存在的問題，分析存在這些問題的原因，結合COSO框架，為類似S公司存在相同問題的企業指明優化的內容及相應的對策。

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；現狀；COSO;對策

目       錄

1我國企業內部控制概述5

1.1基本內涵5

1.2發展歷程5

1.3控制要素及目標6

1.3.1內部控制的要素6

1.3.2內部控制的目標6

2我國中小企業內部控制的現狀及問題6

2.1我國中小企業內部控制的現狀6

2.2我國中小企業內部控制存在的問題7

2.3我國中小企業內部控制存在問題的成因分析8

3基于COSO框架五要素的我國中小企業內部控制的對策8

3.1COSO框架8

3.2COSO框架五要素9

3.3基于COSO框架五要素的我國中小企業內部控制的對策9

3.3.1有效監督9

3.3.2加強控制活動9

3.3.3信息和溝通10

3.3.4風險評估10

結束語11

文獻