IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

 [內(nèi)容摘要]:如今越來越多的公司開始上市，隨之而來也伴隨著一些風險，一些會計事務所為了一些公司能夠順利上市，而對公司的賬目做了一些手腳，從而影響了整個社會市場經(jīng)濟的秩序，也讓購買這些公司股票的股民承擔了一定的風險。

  2012年10月以來中國證券市場IPO的暫停，這正是為注冊會計師以及會計師事務所提高自身IPO審計風險的防范能力，為IPO重啟做好準備的一個很好的契機。希望通過查閱文獻結(jié)合以往的IPO審計的案例來進行分析，從而找出舞弊的風險以及解決的措施。本文將通過三個部分進行寫作。第一部分從審計主體、審計客體以及外部環(huán)境三個方面來探討審計風險形成的原因。第二部分從表內(nèi)因素和表外因素來探討IPO審計風險的表現(xiàn)形式及其特點，需要引用一些企業(yè)的上市案例通過這些企業(yè)的財務報表來看他們的公司的盈利能力以及獨立性。第三部分從針對的審計客體、審計主體和外部換機來給出IPO審計風險的控制措施，要找到防范的措施就必須從根源抓起，首先就要從審計客體入手，本文主要建議注冊會計師關注審計客體內(nèi)部控制，將審計工作建立在收入舞弊的假設之上，關注審計客體關聯(lián)交易以及管理層的誠信問題；從審計主體入手，主要強調(diào)注冊會計師和會計師事務審慎承接業(yè)務、在審計過程中重視審計證據(jù)及審計底稿的編制和保存，提高專業(yè)勝任能力；對于外部環(huán)境，主要建議將委托權(quán)交由第三方代為行使，國家有關部門完善相關法律法規(guī)。

 [關鍵詞]：IPO；審計風險；防范措施

目       錄

一、導論3

（一）研究的背景和意義3

1.研究背景3

2.研究的目的和意義3

二、IPO審計風險形成的原因3

（一）審計客體方面的原因3

（二）審計主體方面的原因4

（三）外部環(huán)境的原因5

三、IPO審計風險的表現(xiàn)形式及其特點5

（一）表內(nèi)因素5

（二）表外因素6

四、IPO審計風險的控制措施6

（一）針對審計客體6

（二）針對審計主體7

（三）針對外部環(huán)境7

主要文獻