上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

隨著社會制度的蓬勃發展以及經濟體制的變革，科學與技術的突飛猛進，國際間的經濟競爭愈發激烈，證券與股票市場瞬息萬變，多少投資人在資本市場上血本無歸，多少債權人利益損害，企業想要贏取社會公眾的信任，內部審計變得愈發重要。近幾年來，各種重大訴訟案件在我國頻頻發生，越來越多的財務人員、注冊會計師、會計師事務所都卷進了經濟糾紛中，這些事件在社會上也造成了很大的輿論，因此，無論是注冊會計師及會計師事務所還是公司本身都應該對上市公司的主要問題及審計風險有一個清晰準確的認識，分析和研究公司在內部審計方面存在的主要問題，并提出應對措施，完善和鞏固公司的內部控制，推動中國的資本市場更加長遠的發展。本文主要著重于研究我國上市公司內部審計的現狀，如內部審計工作主動性不夠，企業管理層對內部審計不夠重視，內審制度不夠完善，內部審計人員素質不高等問題，并結合我國的實際情況提出了相應的對策。

 [關鍵詞]：注冊會計師；會計師事務所；內部審計；問題；對策。

目       錄

1 研究綜述3

1.1 研究背景和意義3

1.1.1 研究背景3

1.1.2 研究意義4

1.2 上市公司內部審計的定義4

1.2.1 內部審計的定義4

1.2.2 上市公司的定義4

1.3 內部審計的歷史及相關文獻綜述5

1.3.1 內部審計的產生與發展5

1.3.2 國外相關文獻綜述5

1.3.3 國內相關文獻評述5

2 上市公司內部審計的職能和作用6

2.1 上市公司內部審計的職能6

2.1.1 經濟監督職能6

2.1.2 經濟評價職能7

2.2 上市公司內部審計的作用7

2.2.1 制約作用7

2.2.2 促進作用7

2.2.3 證明作用8

3 我國上市公司內部審計現狀8

3.1 內部審計工作主動性不夠8

3.2 企業管理層對內部審計不夠重視8

3.3 內審制度不夠完善9

3.4 內部審計人員素質不高9

4 完善上市公司內部審計的對策10

4.1 重新確定內部審計的地位和目標10

4.2 完善內部控制監督體系10

4.3 建立完善的管理結構10

4.4 提高風險管理水平11

4.5 轉變內部審計方法11

4.6 提高內部審計人員素質11

5 結論與建議12

5.1 結論12

5.2 建議12

文獻