中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

摘 要

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮的作用是不明而喻的，中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，是推動(dòng)整個(gè)社會(huì)前進(jìn)的動(dòng)力源泉。然而，就如何管理內(nèi)部控制管理采取了一些方法，取得一些成效，但總體來(lái)看效果不夠明顯。因此要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，科學(xué)合理的制定企業(yè)的管理制度，提高企業(yè)的管理能力，改善中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀是目前許多企業(yè)迫切解決的任務(wù)。本論文采用案例分析法和參考文獻(xiàn)法。首先，從理論角度對(duì)內(nèi)部控制的研究成果進(jìn)行綜述，并對(duì)相關(guān)概念和理論作出闡述。其次，從中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀出發(fā)，分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題以及原因，并針對(duì)性地提出解決問(wèn)題的具體措施。最后，結(jié)合晟騰公司內(nèi)部控制案例進(jìn)行分析研究，使中小企業(yè)內(nèi)部控制工作更上一層樓。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，問(wèn)題探析

目       錄

一、引言2

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)概述2

（一）中小企業(yè)的界定2

（二）內(nèi)部控制的概念3

（三）內(nèi)部控制建立的必要性3

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因4

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀4

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制的成因分析4

四、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題5

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善5

1.治理結(jié)構(gòu)不健全6

2.崗位職責(zé)不分明6

（二）企業(yè)文化缺失6

（三）內(nèi)部監(jiān)督不力7

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全7

五、優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策8

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境8

1.完善公司治理結(jié)構(gòu)8

2.崗位不相容原則8

（二）提升企業(yè)文化8

1.樹立打造企業(yè)文化意識(shí)8

2.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)具有戰(zhàn)略意識(shí)9

（三）健全內(nèi)部監(jiān)督體系9

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系9

六、結(jié)論10

文獻(xiàn)