上市公司審計存在的問題與對策

內(nèi) 容 摘 要

審計作為上市公司內(nèi)部控制的重要手段之一，更為公司經(jīng)營的監(jiān)督管理發(fā)揮了重要的作用，其在企業(yè)內(nèi)部的地位也是非常重要、無可替代的，被大多數(shù)企業(yè)作為內(nèi)部控制的首選方式。公司股東通過審計控制內(nèi)部的方式監(jiān)督公司的經(jīng)營狀況，并在控制過程中掌握公司運營過程中出現(xiàn)的問題，同時也實時掌握了公司內(nèi)部的管理信息。因此加強企業(yè)審計則成為了上市公司運營發(fā)展不可或缺的一部分。大多數(shù)上市企業(yè)都同時被許多股東持有不同百分比的股份，并且不是所有股東都會參與公司的運營，但是通過審計的方式各位股東都能有效監(jiān)督到公司運營情況，以及了解到企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)的危機與問題。并且審計能有效監(jiān)管到上市公司的利潤，這也審計發(fā)揮自身職能的重要作用之一，同時這也是大多數(shù)股東關(guān)心的重要事情之一，因此對于上市公司而言，加強審計對上市公司本身而言有著至關(guān)重要的作用。本文從上市公司審計的定義出發(fā)，對上市公司審計中存在的問題作出探討，并找出與之對應(yīng)的對策，也對上市公司審計工作具有一定的參考意義。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；上市公司審計；問題；對策

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引言：3

一、上市公司審計的內(nèi)涵及意義3

（一）上市公司審計的含義3

（二） 上市公司審計的依據(jù)3

（三） 上市公司審計的意義3

1、 提高企業(yè)信息準(zhǔn)確性3

2、 提高公司管理水平4

3、 增強企業(yè)內(nèi)部控制4

二、上市公司審計中存在的問題4

（一）審計工作存在的主要問題4

1、審計人員素質(zhì)有待提高5

2、審計目的不夠明確5

3、審計機構(gòu)獨立性不足6

4、審計形式重于實質(zhì)6

（二）上市公司審計問題的主要原因分析6

1、思想上重視不夠內(nèi)部6

2、缺乏具體的操作標(biāo)準(zhǔn)7

3、審計缺少重點7

三、審計失敗事故案例分析7

四、上市公司審計問題的對策8

（一）提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)8

（二） 明確審計目的8

（三） 注重審計機構(gòu)的獨立性8

（四） 注重審計實質(zhì)9

五、結(jié)語9

文獻