中小型企業(yè)的內(nèi)部控制研究

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的有效管理工具，涉及到企業(yè)管理的方方面面。內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)成功不可或缺的因素。但是我國(guó)企業(yè)尤其是發(fā)展中的中小型企業(yè)只注重自身業(yè)務(wù)的發(fā)展和產(chǎn)品銷(xiāo)售，而忽視企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)與完善。企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制不完善是造成在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中企業(yè)生存越來(lái)越艱難的主要原因。我國(guó)很多大型企業(yè)借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，并吸取沉重的歷史教訓(xùn)，建立科學(xué)合理規(guī)范的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，并不斷的加以完善，使其更加貼近公司實(shí)際。事實(shí)證明這些大型企業(yè)健全內(nèi)部控制機(jī)制不只能夠維護(hù)公司的財(cái)富和物質(zhì)安全，還能夠明確企業(yè)的各種資產(chǎn)的活動(dòng)，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性而且可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行效率，節(jié)省時(shí)間成本，同時(shí)也為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。總而言之，要想促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，使其從弱不經(jīng)風(fēng)的幼苗成長(zhǎng)成為擋風(fēng)遮雨的參天大樹(shù)，就必須加強(qiáng)中小型企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)； 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；存在問(wèn)題；原因分析；完善措施

目      錄

1 關(guān)于中小企業(yè)的內(nèi)部控制概述和特點(diǎn) ....................................................................... （5）

1.1 中小企業(yè)內(nèi)部控制概述 .............................................................................................. （5）

1.2 中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn) ......................................................................................... ..（5）

2 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 .....................................................................................（6）

2.1 缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境 .................................................................................................. （6）

2.2 控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 ...................................................................................................... （6）

2.3 企業(yè)內(nèi)控部門(mén)責(zé)權(quán)不對(duì)稱(chēng)、內(nèi)部控制和監(jiān)督不力 ...............................................（6）

2.4 內(nèi)部控制制度不健全，不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求 ........................................（7）

3 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 .................................................................................... （7）

3.1 管理層認(rèn)識(shí)不足 .............................................................................................................（7）

3.2 內(nèi)部控制制度不健全 ......................................................................................................（8）

3.3 管理人員水平有限 ........................................................................................................ （8）

3.4 內(nèi)部控制的實(shí)施和監(jiān)督不規(guī)范.....................................................................................（9）

3.5 會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三方面的控制缺乏有效性 ......................................（9）

4中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策 ...........................................................................……...（9）

4.1.1 建立健全內(nèi)部控制制度 ............................................................................................（9）

4.1.2設(shè)置內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，造就良好的內(nèi)控環(huán)境........................................................... （10）

4.2在中小企業(yè)中建立起行之有效的內(nèi)部控制制度.....................................................（11）

4.2.1 著重解決企業(yè)內(nèi)不相容職務(wù)分離的問(wèn)題............................................................ （12）

4.2.2 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理................................................................. …………………（12）

4.2.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制 .....................................................................................................（13）

4.3 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企力 .............................................................................................（13）

4.4加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程的監(jiān)督……………………………………-…………. .（13）

4.5加強(qiáng)人員的配合………………………………………………………………（15）

結(jié)論......................................................................................................................................... （16）

文獻(xiàn)