中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究指導教師評語

內 容 摘 要

改革開放以來，中小企業迅猛發展，據不完全統計，中小企業為我國提供了將近90%的就業崗位、提供了將近50%的稅收，在我國國民經濟中有著不可忽視的作用，然而近年來許多中小企業的發展卻受到了限制，其中一個很重要的原因是內部控制存在諸多問題。針對上述結論分析了其存在的原因有：中小企業內部控制執行者素質不高；人員規模較小，組織結構簡單且管理不健全；以及財務人員素質不高，缺乏監督。內部控制制度執行不到位；家族制管理色彩較強，任人唯親，缺乏獎懲制度等。因此這在一定程度上對于中小企業有存在的合理性�；�于這些原因提出要強化管理層內控意識、提高管理者素質，完善公司法人治理機制，健全績效考評制度，特別是薪酬激勵制度，以及建立投訴渠道，強化監督等建議。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；控制環境；反舞弊

目錄

1.緒論1

1.1研究背景2

1.2研究目的與意義3

1.2.1研究目的4

1.2.2研究意義5

2.理論基礎7

2.1國內外內部控制的理論研究進展7

2.1.1委托代理理論7

2.1.2控制論7

2.1.3契約經濟學理論8

2.2內部控制的評價方法8

2.2.1層次分析法（簡稱AHP）8

2.2.2多層模糊評價法9

2.2.3內控綜合評價體系9

3.中小企業內部控制存在的問題11

3.1管理層意識薄弱11

3.2公司治理結構不完善11

3.3績效考評制度不完善12

3.4反舞弊機制不健全12

3.5內部控制監督不力12

4.中小企業內控制問題的對策14

4.1強化企業管理層對內部控制的認識和重視14

4.2完善公司法人治理制度14

4.3建立科學有效的績效考評制度15

4.4應加強防舞弊機制15

4.5完善內部控制與監督的組織建設16

文獻