IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

隨著中國經濟的快速發展，公司規模迅速擴張，首次公開發行股票（Initial Public Offerings,簡稱IPO），成為了越來越多公司募集資金，擴張公司規模的主要渠道。隨著IPO熱度的不斷升高，IPO過程中存在的問題暴露的也越來越明顯，由于信息不對稱，審計不獨立或是注冊會計師職業水平與道德等問題，出具不恰當的審計報告，使自身陷入風險之中。由于IPO審計工作的復雜性和專業性，審計風險作為審計工作研究中的關鍵性構成部分。對IPO審計風險的研究，能夠豐富審計工作的理論體系，提高審計質量，促進會計師行業健康發展，促進社會經濟穩定、高速運行。

本文以審計風險相關理論為依據，通過結合IPO審計的概念及特點，研究IPO審計風險的類型，題注有效控制和防范IPO項目審計風險的對策。

[關鍵詞]：IPO審計 風險 注冊會計師

目       錄

1、IPO審計基本概述.................................................4

1.1IPO的概念及特點..................................................4

1.1.1.IPO的概念.....................................................4

1.1.2.IPO的特點.....................................................4

1.2IPO審計的特點....................................................4

1.2.1.目標明確......................................................4

1.2.2.審計周期長，階段多............................................4

1.2.3.工作量大 內容復雜.............................................5

2. IPO審計風險及其主要來源.........................................52.1外部環境風險.....................................................5

2.1.1.環境因素......................................................5

2.1.2.審計準則和相關法律法規不規范..................................5

2.1.3.行業無序競爭..................................................5

2.2被審計單位的風險.................................................6

2.2.1.關聯交易......................................................6

2.2.2.經營風險......................................................6

2.3會計師事務所內部風險.............................................6

2.3.1.影響會計師事務所獨立性的風險..................................6

2.3.2審計工作人員的風險.............................................6

2.3.3IPO審計特點帶來高風險..........................................7

3.IPO審計風險的控制措施 ..........................................7

3.1外部環境方面.....................................................7

3.1.1.完善新股發行制度..............................................7

3.1.2.完善上市公司獎懲制度..........................................7

3.1.3.完善獨立董事和審計委員會制度..................................7

3.2被審計單位方面...................................................8

3.2.1.積極關注持續經營假設........................................8

3.2.2.高度重視舞弊風險及關聯方交易................................8

3.3會計師事務所層面 .............................................8

3.3.1.加強文化建設，提升風險意識...................................8

3.3.2.建立全面風險管理系統.........................................9

3.3.3.加強自我保護，購買責任險、簽訂任務書.........................9

3.3.4.提前進行IPO風險評估.........................................9

結語

文獻