上市公司審計中的主要問題及其對策

內(nèi) 容 摘 要

摘要： 隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資本市場的不斷壯大，社會公眾對于上市公司財務(wù)信息的需求也日漸增加，因此審計報告質(zhì)量的好壞越來越被廣大報表使用者所重視。但企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離使得企業(yè)投資人不介入企業(yè)的日常經(jīng)營管理，造成企業(yè)投資人所掌握的會計信息和管理者所掌握的會計信息嚴(yán)重不對等，注冊會計師行業(yè)由此產(chǎn)生。注冊會計師作為獨立的第三方，本應(yīng)起著至關(guān)重要的監(jiān)督作用，即實現(xiàn)企業(yè)投資人對企業(yè)真實的財務(wù)信息充分掌握以及實現(xiàn)企業(yè)投資人對企業(yè)管理人員日常經(jīng)營的監(jiān)督。但近十年來持續(xù)不斷發(fā)生的審計失敗事件使得注冊會計師和會計師事務(wù)所在社會公眾中的信任度急劇下降。過去的幾年發(fā)生的綠大地、萬福生科、科龍電器等審計失敗案，使得相應(yīng)的注冊會計師及企業(yè)無一幸免地受到中國證券監(jiān)督管理委員會的懲罰，造成了很不好的影響。因此，研究注冊會計師審計失敗的原因、探討審計失敗的防范措施具有十分重要的現(xiàn)實意義。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；注冊會計師；審計；企業(yè)經(jīng)營權(quán)；企業(yè)所有權(quán)；

目       錄

1.引言3

2.上市公司審計中存在的主要問題3

2.1注冊會計師及其所在事務(wù)所存在的問題3

2.1.1注冊會計師的業(yè)務(wù)水平3

2.1.2注冊會計師的職業(yè)道德需要加強(qiáng)4

2.1.3注冊會計師事務(wù)所的市場競爭有待規(guī)范4

2.2上市公司方面存在的問題4

2.2.1股權(quán)過于集中4

2.2.2公司內(nèi)部控制薄弱，內(nèi)部審計缺乏獨立性5

2.3法律及制度方面存在的問題5

2.3.1法律制度不健全5

2.3.2審計行業(yè)制度不合理6

3.解決上市公司審計問題的對策6

3.1針對注冊會計師及事務(wù)所方面的對策6

3.1.1完善人才選拔途徑，制定培養(yǎng)注冊會計師計劃7

3.1.2規(guī)范職業(yè)道德規(guī)則，建立職業(yè)信譽(yù)制度7

3.1.3加強(qiáng)監(jiān)管、創(chuàng)造公平有序的市場競爭環(huán)境7

3.2完善上市公司的內(nèi)部控制機(jī)制8

3.3針對法律及制度方面的對策8

3.3.1完善相關(guān)的法律制度8

3.3.2．規(guī)范審計行業(yè)制度9

文獻(xiàn)