現代企業(yè)治理機制下的內部控制制度-以國有企業(yè)為例

摘  要

國有企業(yè)是我國國民經濟的支柱，搞好國有企業(yè)，對建立社會主義市場經濟和鞏固社會主義制度有著極為重要的戰(zhàn)略意義。為了鞏固改革成果，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，我國國有企業(yè)必須大練“內功”，在現有企業(yè)內部控制的研究和規(guī)制基礎上，結合我國實際情況，建立健全企業(yè)內部控制機制，進一步提升企業(yè)管理水平，增強企業(yè)發(fā)展動力，實現國企改革的最大紅利，這也是我國國企改革在現階段亟需解決的問題。

追溯內部控制的歷史演進過程，可以看到，內部控制概念被一步步泛化，從最初以職責分工為特征的“內部牽制”，逐步發(fā)展到服務于審計和會計領域的“內部會計控制”概念，并進而向包括業(yè)務控制的全面性“內部控制”概念擴展，但是在實踐中，很少有人能夠真正地全面了解、系統(tǒng)把握和完整駕馭這種全能型的內部控制機制，以致于程序異常繁瑣復雜的內控機制仍然堵不住舞弊、腐敗及風險損失的漏洞。所以，重新定義內部控制勢在必行。

關鍵詞：“國有企業(yè)”“內部控制”“內部牽制”“風險防控”“制衡協(xié)作”

目錄

摘  要1

目錄2

1緒論2

1.1我國國有企業(yè)改革發(fā)展狀況3

1.2我國國有企業(yè)存在的問題4

2國有企業(yè)內部控制機制基本框架6

2.1責任主體6

2.2控制主線7

2.3運行機制7

3國有企業(yè)內部控制研究-以煙草業(yè)為例8

3.1企業(yè)法人治理結構不健全。8

3.2內部審計職能弱化。10

3.3內部控制制度體系建設不完善。10

3.4信息化建設尚不到位11

4草行業(yè)內部控制實施機制構建的對策建議11

4.1構建“三位一體”的監(jiān)督控制體系12

4.2構建“一體化”的內部控制制度管理體系12

4.3構建“一體化”的信息化管理體系12

5結論與展望13

文獻