我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策-以征管法為例

內(nèi) 容 摘 要

在我國經(jīng)濟的快速發(fā)展下，以及我國公民收入水平的提高，個人所得稅已成為重要的稅收種別。同時，因為個人所得稅范圍廣泛，貼近個人利益，所以被普遍認為是具有調(diào)節(jié)個人所得分配的職能。近年來，個人所得稅工資、薪金免征額經(jīng)歷了三次調(diào)整，從原來的800元改為3500元，這大大有助于發(fā)揮所得稅功能。在個人所得稅征管方面，我國實行代扣代繳和自行申報相結合的征收方式，其為征收個人所得稅奠定了良好的基礎，但現(xiàn)行的個人所得稅收入管理制度難以實現(xiàn)規(guī)定，導致個人所得稅征收是不公平的，其作用也被制約，這與我國目前的經(jīng)濟發(fā)展狀況和收入分配布局不適應。所以，完善所得稅征管制度具有重大的意義。

本文主要是對個人所得稅征管中存在的問題進行總結，并提出可行性的建議，參考國內(nèi)外在征收制度、模式以及納稅人行為的三方面研究文獻，結合信息不對稱、稅收遵從度以及納稅服務三個方面的概念及理論對個人所得稅的征管進行深入的了解以及探討。從稅收征管制度的角度，發(fā)現(xiàn)征管問題所在，并對其改革提出建議；從征收管理的角度進行分析，可以更有好地創(chuàng)建高效率、超科學、便執(zhí)行的個人所得稅征管模式，在此之上更進一步地完善征管模式。

[關鍵詞]：個人所得稅； 征管問題； 稅收制度； 對策

目       錄

1. 引言1

2. 相關概念及理論1

2.1 稅收遵從度的相關概念及理論基礎1

2.1.1 稅收遵從度的概念1

2.1.2 稅收遵從度的相關理論1

2.2 納稅服務的相關概念及理論基礎2

2.2.1 信息不對稱的概念2

2.2.2 納稅服務的相關理論2

3. 個人所得稅的征管存在的問題3

3.1 分類所得稅模式不合理3

3.2 稅率結構復雜4

3.3 費用扣除不合理4

3.4 征管信息化程度不高5

3.5 納稅意識薄弱5

3.6 偷稅行為頻繁6

4. 個人所得稅的征管建議6

4.1 建立交叉型分類綜合所得稅制模式6

4.2 減少稅率檔次，降低邊際稅率7

4.3 合理設計費用扣除項目及標準8

4.4 建立健全的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡9

4.5 加大個人所得稅稅法宣傳的力度9

4.6 完善法律制度，加大懲處偷逃稅力度10

5. 結論10

文獻