我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)欺詐及其防范對(duì)策

摘 要

21世紀(jì)以來(lái)，全球股票市場(chǎng)頻繁的發(fā)生上市公司財(cái)務(wù)欺詐案，即便美國(guó)這樣相對(duì)成熟的股票市場(chǎng)也避免不了，如安然、帕瑪拉特、世界通訊、施樂(lè)等一批上市公司接踵出現(xiàn)了財(cái)務(wù)欺詐案。資本市場(chǎng)的有效場(chǎng)合是資源合理的配置，資源配置的效力由資本市場(chǎng)的效力決定，而在市場(chǎng)上所接收到的信息質(zhì)量在很大水平上決定了資本市場(chǎng)的效力，尤其是會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。然而上市公司財(cái)務(wù)欺詐就跟病毒一樣一直跟隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展，乃至成為了上市公司常見(jiàn)的問(wèn)題。本論文市在分析和總結(jié)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)欺詐的手法進(jìn)行研究。基于這些問(wèn)題，提出了旨在保護(hù)投資者利益的政策性建議，構(gòu)建規(guī)范和有效的公司治理結(jié)構(gòu)。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；財(cái)務(wù)欺詐；手段；對(duì)策

目       錄

1. 引言1

1.1 研究背景1

1.2 研究意義1

1.3 研究方法和目的1

1.4 上市公司財(cái)務(wù)欺詐常用手段分析2

1.虛構(gòu)增加銷貨收入2

2.高估資產(chǎn)2

3.關(guān)聯(lián)關(guān)系2

2. 上市公司財(cái)務(wù)欺詐理論概述3

2.1 財(cái)務(wù)欺詐的內(nèi)涵3

2.2 上市公司財(cái)務(wù)欺詐的影響3

1.對(duì)企業(yè)的影響3

2.對(duì)利益相關(guān)者的影響4

3.對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的影響4

4.對(duì)整個(gè)國(guó)家的影響4

3. 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)欺詐的案例分析——以山東墨龍公司為例5

3.1 案例案情回顧5

3.2 公司營(yíng)運(yùn)狀況6

1.山東墨龍公司披露的2015年和2016年部分定期報(bào)告6

3.3 通過(guò)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)公司造假的主要手段6

4. 我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)欺詐的防范對(duì)策與措施7

4.1 相關(guān)部門(mén)應(yīng)該加大對(duì)財(cái)務(wù)欺詐的懲罰力度7

4.2 建立有效的經(jīng)理市場(chǎng)和信譽(yù)機(jī)制8

4.3 完善組織結(jié)構(gòu)8

4.4 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管8

1.加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德建設(shè)8

2.堅(jiān)守獨(dú)立、公正和客觀的審計(jì)原則8

4.5 采取多樣化政策考評(píng)機(jī)制9

4.6 提升從業(yè)人員素質(zhì)10

5. 結(jié)論10

文獻(xiàn)