中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要參與者，對(duì)確保我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)，緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等具有重要意義，在活躍市場(chǎng)和促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著不可替代的作用，盡管中小企業(yè)發(fā)展迅速，但同時(shí)我們看到很多中小企業(yè)的壽命并不長(zhǎng)，其原因有很多，其中內(nèi)部控制不健全或缺失是一個(gè)非常關(guān)鍵的因素，如何在優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的快速增長(zhǎng)，除了選擇風(fēng)險(xiǎn)小、盈利性強(qiáng)的投資項(xiàng)目和采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)外，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制是關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部控制制度的是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的關(guān)鍵，因此，中小企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，必須重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。

中小企業(yè)作為國(guó)家大力發(fā)展“大眾創(chuàng)業(yè),萬(wàn)眾創(chuàng)新”的重要載體之一,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。但我國(guó)的中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面還普遍存在著內(nèi)部控制環(huán)境不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高、控制活動(dòng)職務(wù)分工不當(dāng)、信息溝通雜亂無(wú)章、內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)職能受限等諸多問(wèn)題,只有從根本原因上解決這些存在的問(wèn)題,制定對(duì)策，建立內(nèi)部制度才能進(jìn)一步完善我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制工作,促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)   內(nèi)部控制   內(nèi)部制度 對(duì)策    

目錄

一、引言：2

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述4

三、 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析4

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱4

1.中小企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱4

2.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明4

3.中小企業(yè)文化落后4

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全5

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系5

（三）不暢通的信息與溝通體系5

四、 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析—以全峰快遞株洲分公司為例5

（一）客觀原因6

（二）主觀原因7

1.監(jiān)督機(jī)制缺乏7

2.內(nèi)部控制的執(zhí)行主體素質(zhì)較低7

3.受到成本效益的約束7

五、 完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議7

（一）建立內(nèi)部控制中小企業(yè)的相關(guān)法律規(guī)范7

（二）提高管理者內(nèi)部控制意識(shí)7

（三）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度8

（四）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)8

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能8

（六）加強(qiáng)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9

（七）建立有效的信息與溝通系統(tǒng)9

文獻(xiàn)