中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

[摘要]  

現今階段，我國中小企業（含微型企業）迅速發展，而且在國民經濟中占據了重要地位。據統計，中小企業占據我國企業總量的98%，已成為我國經濟增長、吸收勞動力就業與維護社會穩定的關鍵力量。所以，在當今競爭日益激烈的經濟環境下，中小企業必須建立并不斷完善其內部控制制度。本文通過分析中小企業存在的內部控制問題，發現主要存在企業的內部控制環境基礎薄弱、職責或職能牽制不夠、管理制度不健全、企業內部人員職業素質低下、風險評估體等問題。繼而以我國中小企業內部控制規范為依據，從企業治理結構、內部審計職能與風險管理系統等方面為中小企業內部控制的改善提供了一些對策建議，等方面為中小企業內部控制的改善提供了一些對策建議，認為從營造完善的內部控制環境、建立風險評估機制、重視內部控制監督、規范財務會計信息、提高會計人員的素、加強與內外部審計的溝通與合作。

 [關鍵字] 

中小企業，治理結構 ，審計職能 ，風險評估 ，內部控制，內部審計

目    錄

一、前言……………………………………………………………………  4

二、中小企業的內涵與界定 ……………………………………………   4 

三、中小企業內部控制中存在的問題 …………………………………   6

(一)內部控制環境基礎薄弱 ……………………………………………   6

(二) 職責或職能牽制不夠………………………………………………   6

(三) 管理制度不健全……………………………………………………   6

(四) 企業內部人員職業素質低下………………………………………   6

(五) 風險評估體系不完善………………………………………………   7

四、改進中小企業內部控制的對策………………………………………  7

(一) 營造完善的內部控制環境…………………………………………  7

(二) 建立風險評估機制  ………………………………………………  7

(三) 重視內部控制監督…………………………………………………  7

(四) 規范財務會計信息…………………………………………………  8

(五) 提高會計人員的素質………………………………………………  8

(六) 加強與內外部審計的溝通與合作…………………………………  8

五、中小企業內部控制的意義……………………………………………  9

六、結語 …………………………………………………………………   9

七、文獻