中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi)容摘要

內(nèi)部控制是指為了維護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的平安完好、防備治理破綻、保障會計(jì)信息的切實(shí)可靠，使用單位內(nèi)部分工而制訂和施行的互相制約、相互聯(lián)絡(luò)的控制本能形式、方法及順序。完善內(nèi)部管理、保障中小企業(yè)位的正常運(yùn)營以及強(qiáng)化中小企業(yè)位的外部控制，越來越被我國中小企業(yè)位認(rèn)同與重視。本文主要分析目前我國中小企業(yè)位內(nèi)部控制存在的問題及其所發(fā)生的原因，闡述了樹立和完善中小企業(yè)位內(nèi)部控制的緊迫性和必要性。我國大多數(shù)中小企業(yè)位還停留在樹立外控制度的最開始的階段，實(shí)際上抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力極其單薄，中小企業(yè)位的內(nèi)部管制與風(fēng)險(xiǎn)治理亟待標(biāo)準(zhǔn)和改良。

研究內(nèi)部控制，對于促進(jìn)我國中小企業(yè)位經(jīng)營管理水平的提高，保證會計(jì)信息的安全可靠，完善公司管理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)利都有著十分重要的意義。本文以北京A研究院為例子，進(jìn)行了研究。

[關(guān)鍵詞]：控制環(huán)境；監(jiān)管機(jī)制；內(nèi)部控制；信息交流與監(jiān)督

目錄

一、緒論4

（一）研究背景4

（二）研究意義4

（三）研究方法5

二、內(nèi)部控制的含義與分析5

（一）內(nèi)部控制的含義5

（二）中小企業(yè)位的含義6

（三）內(nèi)部控制的作用6

3 中小企業(yè)位內(nèi)部控制存在的問題7

（一）預(yù)算管理不被重視，導(dǎo)致現(xiàn)金流量失控7

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)管理混亂，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)密7

（三）監(jiān)督機(jī)制先天錯位，導(dǎo)致監(jiān)督監(jiān)管乏力8

（四）內(nèi)控制度疏于執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)8

四、完善中小企業(yè)位內(nèi)部控制的對策9

（一）把握內(nèi)控定位9

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理9

（三）健全制度規(guī)范10

（四）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督10

結(jié)論11

文獻(xiàn)