現金流量指標在企業經營管理中的應用

內 容 摘 要

現金流量是企業現金增加或減少的數量，是企業能立即用來購置財產和償還債務、支付股利的經濟資源。現金流量和利潤的差異主要又賬面利潤大而現金流量不足或賬面虧損而現金流量充足等兩種表現形式。因為這種差異的存在，如果將利潤作為企業財務管理的唯一核心，將導致企業資產價值虛增，企業超分配，并可能增加投資者的投資風險和企業的債務風險。現金流量是企業價值評估和財務風險判斷的重要指標和依據，確立現金流量在財務管理中的核心地位，將有效避免利潤單核心給企業帶來的上述不利影響。

關鍵詞：現金流量；財務管理；核心

目      錄

1．現金流量分析的概述………………………………………………………5

1.1現金流量的定義………………………………………………………..5

1.2現金流量分析的重要作用……………………………………………..5

1.2.1現金流量分析與財務風險的關系………………………………….5

1.2.2現金流量分析對加強資金管理的必要性………………………….6

1.2.3現金流量分析對財務管理的應用………………………………….6

2.企業的現金流量能體現企業的應對風險的能力…………………………...6

2.1企業現金流量的風險防范意識較為薄弱………………………………7

2.2企業內部控制中所出現的問題…………………………………………7

2.3企業內部預算管理中出現的問題………………………………………7

3.現金流量分析的主要內容…………………………………………………...7

3.1經營活動的現金流量…………………………………………………….7

3.2投資活動的現金流量…………………………………………………….8

3.3籌資活動的現金流量…………………………………………………….8

4.加強現金流量的日常管理與控制……………………………………………8

4.1規范基礎管理…………………………………………………………….9

4.2編制現金預算…………………………………………………………….9

4.3建立控制的指標體系，確定考核標準………………………………….10

5.現金流量分析的注意事項及結論……………………………………………10

文獻