中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

改革開放以來，由于市場經(jīng)濟的快速成長，中小企業(yè)成為促進中國經(jīng)濟不斷健康發(fā)展的重要力量。但是同時，鑒于中小企業(yè)的資本源頭主要是民間資本，所以生產(chǎn)和運作的規(guī)模較小，資本和技術(shù)的構(gòu)成相對較低，導(dǎo)致其在激烈的市場競爭中面臨巨大的困難。除了外部資金、政策環(huán)境等其他目的因素之外，缺乏內(nèi)部控制系統(tǒng)很大程度上波及到了中小企業(yè)經(jīng)濟利益、阻礙了中小企業(yè)發(fā)展。因此，必須強化中小企業(yè)的內(nèi)部控制體制發(fā)展目標�，F(xiàn)在，中國的中小企業(yè)總數(shù)占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，其創(chuàng)造的價值相當(dāng)于GDP的60%，對稅收的貢獻在50%以上，貢獻了80%的城市就業(yè)。中小企業(yè)在中國經(jīng)濟發(fā)展中起著要緊的作用。但是，隨著中小企業(yè)的快速成長，也存在著內(nèi)部控制的問題。因此本文以A公司為例，分析了其內(nèi)部控制存在的問題和對策。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

目       錄

1 引言3

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制概述3

2.1內(nèi)部控制的概念3

2.2中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀4

2.3構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的思路5

2.3.1中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立的目標5

2.3.2中小企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)框架實施步驟5

3 中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀--以A公司為例7

3.1A公司介紹7

3.2A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀7

3.2.1不相容職務(wù)分離7

3.2.2建立健全了會計系統(tǒng)控制7

3.2.3實施全面預(yù)算管理制度8

3.2.4信息與溝通8

4  A公司內(nèi)部控制存在的問題9

4.1內(nèi)部控制缺乏體系化，缺乏牽頭組織部門9

4.2普通員工內(nèi)部控制意識不強，思想認識不足9

4.3組織結(jié)構(gòu)劃分過細，過度依賴監(jiān)管部門10

4.4缺乏風(fēng)險意識，沒有建立全面風(fēng)險管理體系10

5  A公司內(nèi)部控制優(yōu)化建議11

5.1加強對內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)，提倡建設(shè)廉政文化11

5.2完善企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)11

5.3進行企業(yè)全面風(fēng)險管理，建立預(yù)警系統(tǒng)12

5.4強化監(jiān)管，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用12

5.5做好內(nèi)部控制的評價與考核12

結(jié)束語14

文獻