淺談企業(yè)內(nèi)部控制—以康美藥業(yè)為例

內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理中的重要組成部分之一，對企業(yè)的生存發(fā)展有著重要意義，而內(nèi)部控制也是企業(yè)經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)也是內(nèi)部控制，它的好壞直接關系到企業(yè)資本成本能夠降低和盈利水平，從而最終影響到了企業(yè)的核心競爭力。因此，內(nèi)部控制對于企業(yè)來說極為重要，但現(xiàn)狀卻是許多企業(yè)不注重內(nèi)部控制，內(nèi)控制度形同擺設，甚至于一部分公司未設立相關的內(nèi)部控制管理制度。本文通過理論與實踐相結合的方法對企業(yè)內(nèi)部控制進行研究和分析，以康美藥業(yè)財務造假事件為案例，對康美藥業(yè)公司的內(nèi)部控制進行探究，總結康美藥業(yè)的內(nèi)部控制管理所存在的問題，并列舉出康美藥業(yè)財務造假事件對企業(yè)內(nèi)部控制制度建設帶來的啟示。

【關鍵詞】：康美藥業(yè)；內(nèi)部控制；存在問題；啟示

目錄

1. 引言3

1.1. 選題的目的及意義3

1.1.1. 選題的背景3

1.1.2. 選題的目的3

1.1.3. 選題的意義4

1.2. 論文研究的內(nèi)容及方法4

1.2.1. 論文研究的內(nèi)容4

1.2.2. 論文的研究方法4

2. 正文5

2.1. 文獻綜述5

2.2. 康美藥業(yè)股份有限公司簡介6

2.2.1. 公司基本信息6

2.2.2. 康美藥業(yè)財務造假事件概述6

2.3. 事件分析7

2.4. 內(nèi)控存在的問題7

2.4.1. 內(nèi)部控制機構組織存在缺陷7

2.4.2. 分工不明確 8

2.4.3. 會計制度存在缺陷8

2.4.4. 沒有強化費用開支的內(nèi)部控制8

2.4.5. 缺乏高素質的會計隊伍9

2.4.6. 資金管理不足9

2.4.7. 財務核算不夠規(guī)范9

2.4.8. 缺乏票據(jù)管理，票據(jù)使用不合理9

2.5. 康美藥業(yè)財務造假事件帶來的啟示9

2.5.1. 提高內(nèi)部控制觀念9

2.5.2. 強化內(nèi)部管理主體10

2.5.3. 強化內(nèi)部主體管理意識10

2.5.4. 明確部門分工10

2.5.5. 確保內(nèi)部控制審計的獨立性11

2.6. 外部監(jiān)督機構需恪守職責11

2.7. 總結闡述12

3. 文獻