試論上市公司審計與內(nèi)部控制

摘 要

伴隨著本國市場經(jīng)濟的再一步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的快速發(fā)展，會計行業(yè)也發(fā)展的非常快速，工作的范圍漸漸擴大了不少，業(yè)務(wù)流程也越來越復(fù)雜了，對于專業(yè)會計人才的要求也越來越高。但在會計行業(yè)發(fā)展迅速的同時，現(xiàn)代最新企業(yè)會計的審計狀況，仍然存在一些問題，因此，規(guī)范會計行為，提高會計審計的質(zhì)量，加強會計的監(jiān)督，完善企業(yè)會計的審計成為了會計行業(yè)的首要任務(wù)與目標(biāo)。本文也對財物舞弊手段的進行詳細的分析，從審計師的視角提出相應(yīng)的審計方法，從而來解決企業(yè)會計中存在的部分審計舞弊問題，并對現(xiàn)如今企業(yè)中存在的審計舞弊問題進行分析從而得出了需要加強企業(yè)會計審計的結(jié)論。

[關(guān)鍵詞]：會計審計；會計監(jiān)督；會計信息失真；對策思考

目       錄

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 研究意義1

1.3. 研究方法和目的2

2. 相關(guān)理論概述2

2.1. 內(nèi)部審計2

2.2. 內(nèi)部審計外包3

3. 新大地企業(yè)會計審計工作現(xiàn)狀分析3

3.1. 公司案例介紹3

3.2. 發(fā)現(xiàn)財物造假的線索3

3.3. 財務(wù)造假的特點和手段4

3.4. 財物造假的時間跨度和對主要財務(wù)指標(biāo)的影響6

3.5. 財務(wù)造假涉及的主要內(nèi)容7

4. 新大地企業(yè)會計審計工作存在的問題10

4.1. 經(jīng)營發(fā)展趨勢與行業(yè)格局不符10

4.2. 股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，可能存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險11

4.3. 企業(yè)關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均指標(biāo)不符11

4.4. 存在舞弊動機及壓力15

5. 現(xiàn)代企業(yè)會計審計工作改進方向15

5.1. 完善管理系統(tǒng)，確保部門完整15

5.2. 加強企業(yè)內(nèi)部控制，增強聯(lián)動機制16

5.3. 創(chuàng)新工作方式，提高工作效率16

5.4. 完善法律體系，提高員工素質(zhì)17

5.5. 注重內(nèi)部審計外包人員的獨立性 17

5.6. 提高內(nèi)部審計外包人員綜合素質(zhì)18

6. 結(jié)論18

文獻