上市公司財(cái)務(wù)舞弊及治理研究

內(nèi) 容 摘 要

近幾年來，國(guó)內(nèi)上市公司關(guān)于財(cái)務(wù)造假舞弊的案件不斷地被證監(jiān)會(huì)和媒體曝光，財(cái)務(wù)舞弊受到業(yè)界內(nèi)外廣人士的廣泛關(guān)注。上司公司通過財(cái)務(wù)舞弊來獲取自身利益的行為不僅讓無(wú)數(shù)的投資者蒙受了經(jīng)濟(jì)損失，破環(huán)了公司自身的發(fā)展還對(duì)資本市場(chǎng)中的資源配置造成了影響。

本文采用結(jié)合案例分析法和歸納研究法，首先介紹國(guó)內(nèi)外的研究動(dòng)態(tài)并對(duì)這些文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，界定財(cái)務(wù)舞弊的概念和與之相關(guān)的理論，確定研究范圍和與內(nèi)容。其次，分析上司公司舞弊的動(dòng)機(jī)，以皖江物流為例具體分析它們的舞弊行為手段和處罰情況。然后從公司治理結(jié)構(gòu)機(jī)制、審計(jì)部門、社會(huì)媒體監(jiān)督等多個(gè)角度分析了現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)務(wù)舞弊體系。最后本文從加強(qiáng)公司治理、完善外審制度、加強(qiáng)監(jiān)督等多個(gè)方面提出了對(duì)財(cái)務(wù)舞弊治理的實(shí)施建議。

本文研究意義體現(xiàn)在能為企業(yè)的利益相關(guān)者提供一些科學(xué)的建議，便于監(jiān)管部門指定有效的監(jiān)管措施并對(duì)設(shè)計(jì)科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)提出一些參考。

[關(guān)鍵詞]：財(cái)務(wù)舞弊；舞弊成因；舞弊識(shí)別；上市公司

目錄

1導(dǎo)論1

1.1研究的背景和意義1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究的目的和意義1

1.2研究方法和內(nèi)容框架2

1.2.1研究方法2

1.2.2研究?jī)?nèi)容2

1.3文獻(xiàn)綜述3

1.3.1國(guó)外研究狀況3

1.3.2 國(guó)內(nèi)研究狀況3

2財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)理論5

2.1財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念5

2.1.1財(cái)務(wù)舞弊概念5

2.1.2相似概念比較5

2.2財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因理論6

2.2.1冰山理論6

2.2.2三角理論7

2.2.3 GONE 理論7

2.2.4風(fēng)險(xiǎn)因子理論8

3上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段及識(shí)別9

3.1財(cái)務(wù)舞弊手段9

3.1.1虛構(gòu)資產(chǎn)9

3.1.2虛增收入10

3.1.3調(diào)低成本10

3.1.4關(guān)聯(lián)方交易舞弊10

3.2財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別11

3.2.1財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別的基本思路11

3.2.2 財(cái)務(wù)舞弊具體識(shí)別方法11

4皖江物流案例分析15

4.1皖江物流公司簡(jiǎn)介及案件回顧15

4.1.1公司簡(jiǎn)介15

4.1.2案件回顧15

4.2皖江物流財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別和手段16

4.2.1皖江物流財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別16

4.2.2皖江物流財(cái)務(wù)舞弊的手段18

5財(cái)務(wù)舞弊治理體系的實(shí)施建議20

5.1加強(qiáng)公司內(nèi)部控制20

5.1.1   優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)20

5.1.2加強(qiáng)董事會(huì)治理20

5.1.3發(fā)揮監(jiān)事職能21

5.2加強(qiáng)外部機(jī)構(gòu)監(jiān)督21

5.2.1強(qiáng)化監(jiān)管體制21

5.2.2增強(qiáng)外部審計(jì)21

5.2.3加大處罰力度22

5.2.4發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)媒體監(jiān)督22

總結(jié)23

文獻(xiàn)