論貝因美公司內部控制存在問題及對策研究

摘 要

隨著多年改革開放的發展，我國著力于經濟建設，扶持企業發展，大量企業迅猛發展。面對逐漸成熟的經濟環境和日益加劇的競爭對手，我國企業從最初盲目搶占市場逐漸過渡到運用內部控制管理企業的過程。企業的內部控制存在著影響企業長久發展的缺陷問題，會給企業造成嚴重的打擊。在經濟全球化的大環境下，企業內部控制意識薄弱，風險控制制度不完善，缺乏相應監管制度等內部控制問題都會給企業運營發展帶來一定問題。如果想要企業變得更大，更強，加強內部控制制度的建設是非常重要的。本文以貝因美公司為研究對象，從內部控制五要素為切入點研究貝因美公司內部控制現狀，分析貝因美公司內部控制存在問題并提出相應的完善方案。

[關鍵詞]：內部控制；控制要素；內部控制問題；完善方案

目       錄

1. 引  言1

1.1. 研究背景1

1.2. 研究意義1

1.3. 研究方法和目的2

2. 內部控制相關理論綜述2

2.1. 內部控制定義及目標2

2.1.1. 內部控制定義2

2.1.2. 內部控制目標2

2.2. 內部控制要素3

3. 貝因美公司情況簡介及內部控制現狀3

3.1. 公司基本情況簡介3

3.2. 貝因美公司內部控制現狀4

3.2.1. 組織結構不合理4

3.2.2. 控制活動不嚴謹4

3.2.3. 風險評估制度尚未完善5

3.2.4. 信息與溝通方式單一5

3.2.5. 缺乏監督制度5

4. 貝因美公司內部控制存在問題6

4.1. 內部控制環境不佳6

4.1.1. 治理結構單一6

4.1.2. 內部控制意識薄弱6

4.2. 業績預測不嚴謹，投資缺乏謹慎性6

4.2.1. 1.業績預測多次‘變臉’6

4.2.2. 2.投資缺乏謹慎性6

4.3. 關聯交易管控及應收賬款授信出現問題7

4.3.1. 關聯交易管控存在缺陷。7

4.3.2. 應收賬款催收管理不力，壞賬損失風險大7

4.4. 企業內部缺乏暢通的信息交流與溝通8

5. 貝因美公司內部控制問題原因分析9

5.1. 管理高層頻換，缺乏內控意識9

5.1.1. 管理高層頻換，公司內部環境不穩定9

5.1.2. 內部控制意識薄弱9

5.2. 風險管理機制不完善10

5.3. 業務控制活動不完善，執行力不佳10

5.3.1. 業務控制制度不完善10

5.3.2. 工作人員專業素質不達標，執行力不佳11

5.4. 信息管理機制不健全11

6. 針對貝因美公司內部控制提出應對策略12

6.1. 優化內部控制環境12

6.1.1. 提高員工內控意識12

6.1.2. 完善公司治理結構12

6.2. 完善風險管理機制13

6.2.1. 提高風險管理意識13

6.2.2. 強化重要方面風險管理13

6.3. 加強業務控制活動建設13

6.3.1. 規范授權審批控制制度13

6.3.2. 完善人力資源政策14

6.4. 優化企業信息管理機制14

7. 總結14

文獻