中小企業(yè)貨幣資金內部控制研究

【內 容 摘 要】現(xiàn)在的企業(yè)要想提升自身的競爭力又或者是經(jīng)營能力，資金是其中最核心的一環(huán)。可這也同時是最可能面臨眾多風險的環(huán)節(jié)。因此，資金成為了企業(yè)們在日常經(jīng)營當中進與退的命門。有別于一般的大型企業(yè)，中小型企業(yè)在貨幣資金當中的管理質量，成為了影響其在經(jīng)營發(fā)展中的重要因素。因此，必須要完善好企業(yè)中的相關資金管理制度，健全相關的控制體系，從而增強效益，確保企業(yè)資金資產(chǎn)的相關安全性；保證會計信息資料的準確真實等各方面都起著積極的促進作用。企業(yè)財務內部控制中最基本最重要的就是貨幣資金內部控制。自改革開放以來，我國中小企業(yè)迅速發(fā)展，在國民經(jīng)濟中的地位持續(xù)上升，為我國擴大就業(yè)和促進經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大貢獻。由于中小企業(yè)在規(guī)模、業(yè)務上的限制，很多企業(yè)都存在財務管理問題，特別是在財務貨幣資金內部控制方面的問題。因此，中小企業(yè)要想繼續(xù)保持快速發(fā)展的狀態(tài)就必須從根本上解決企業(yè)在貨幣資金內部控制方面的問題，加強貨幣資金管理力度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造出一個良好有序的內部環(huán)境。論文從中小企業(yè)貨幣資金內部控制角度進行分析，從中小企業(yè)貨幣資金內部控制發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，探討了目前我國中小企業(yè)貨幣資金內部控制在實施過程中存在的主要問題，并對其成因開始深度的分析，為相關的中小型企業(yè)提出了如何更好的進行內部的資金管理。

【關鍵詞】中小企業(yè)；貨幣資金；內部控制；現(xiàn)狀問題；對策建議

目       錄

一、中小企業(yè)貨幣資金內部控制研究的背景及意義6

（一）研究內容6

（二）國內外研究現(xiàn)狀6

1.國外研究現(xiàn)狀6

2.國內研究現(xiàn)狀6

二、中小企業(yè)內部控制的理論基礎7

（一）貨幣資金概念7

（二）內部控制概念7

（三）貨幣資金內部控制的內容7

1.不相容職務分離控制7

2.授權控制7

3.安全性、完整性控制7

4.稽核與盤點控制8

（四）貨幣資金內部控制目標8

1.保證貨幣資金的合法性8

2.提高貨幣資金的效益性8

3.維護貨幣資金的完整性8

4.確保貨幣資金的安全性8

三、中小企業(yè)貨幣資金內部控制現(xiàn)狀及問題8

（一）對資金內部控制方面不夠重視，貨幣資金意識薄弱8

（二）財務部門自身的不完善9

1.財務制度不完善9

2.財務機構不健全，財會人員素質偏低9

（三）財務部門崗位職責不明確，會計、出納職責劃分不明9

（四）對現(xiàn)金和銀行存款管理不合理10

（五）報銷審批制度不嚴10

（六）缺乏有效的監(jiān)督機制10

四、建立健全中小企業(yè)貨幣資金內部控制的政策建議10

（一）提高企業(yè)管理者的貨幣資金內部控制意識10

（二）中小企業(yè)財務部門的完善11

1.建立健全的財務制度11

2. 加強財務人員建設11

（三）明確財務部門職位職責，建立崗位責任制11

1.建立不相容的崗位分離制度11

2.加強印章和票據(jù)的管理12

（四）規(guī)范現(xiàn)金和銀行存款的管理12

（五）制定完善的授權審批制度12

圖1 公司職工報銷發(fā)票單據(jù)流程圖13

表1 出差借款報銷流程說明13

（六）檢查監(jiān)督制度執(zhí)行力度，建立相應的內部審計制度14

五、結語14

主要文獻