中小企業(yè)內部控制中存在的問題及完善對策研究

問題及完善對策研究

內 容 摘 要

我國經濟改革以來，隨著現代企業(yè)制度在我國建立和完善，內部審計在我國企業(yè)也取得了巨大的發(fā)展。這其中，我國大型企業(yè)內部審計已經發(fā)展到一個相對成熟的階段，而為數眾多的中小企業(yè)中，受當前資源、認識、能力的限制，內部審計發(fā)展還有很大的空間。

內部審計作為一門科學，也有其自身的發(fā)展規(guī)律。這種發(fā)展規(guī)律表現為內部審計隨著學科知識的不斷深入，逐漸擴展作用領域的階段性。定義中的內部審計活動范圍己經從最初單一的財務領域，逐漸向外擴展到了經營、管理、風險控制、治理領域。與內部審計作用擴展相對應的是，現代西方社會逐漸發(fā)達地市場經濟環(huán)境，和企業(yè)逐漸復雜起來的組織形式和利益關系。

我國中小企業(yè)生存環(huán)境變化快，企業(yè)資源偏緊，而我國內部審計人員在發(fā)展專業(yè)技術能力的時候，又經常忽視了對內部審計價值的創(chuàng)造。這都使得我國中小企業(yè)內部審計發(fā)展還存在一些問題，主要的有：定位不夠準確，普遍地缺乏內部審計戰(zhàn)略；在企業(yè)內部溝通不夠充分，業(yè)務開展還面臨一些限制；人員結構單一，職業(yè)生涯缺乏橫向發(fā)展的空間；企業(yè)信息基礎差，內部審計信息手段缺乏。

針對這些問題，立足現實，本文提出了我國中小企業(yè)內部審計發(fā)展中的 應對策略，包括：根據企業(yè)管理現狀確定內部審計的主要作用領域，根據企 業(yè)目標安排工作計劃，將內部審計的咨詢職能作為主要的職能；改善內部審 計與高級管理層、與被審計對象的溝通，加強自身信息安全，建立信任，獲取支持和配合，消除內部審計面臨的信息限制；在人力資源管理上，內部審計應該著眼于“選對人”，招募中要保持一定比例的非財務人士，發(fā)展團隊能力，重視成員人際風格與審計專業(yè)匹配，重視從對內部員工的招募，橫向拓寬內部審計人員的職業(yè)生涯發(fā)展管道；信息化建設方面，內部審計不應該等待企業(yè)信息化完成，而應該積極投入到企業(yè)信息化建設過程中，通過推動企業(yè)完善信息系統功能，提高信息質量，為內部審計全面信息化作好準備。

[關鍵詞]：中小企業(yè)內部審計發(fā)展問題對策

目       錄

0前言4

0.1本文研究的背景4

0.2本文研究的目的和意義4

0.3研究方法4

1內部審計發(fā)展歷程評述5

1.1現代內部審計和西方企業(yè)發(fā)展評述5

1.1.1內部審計定義變遷體現的作用發(fā)展5

1.1.2內部審計作用發(fā)展與西方企業(yè)發(fā)展協調性5

1.2西方企業(yè)內部審計的發(fā)展歷程評述6

1.2.1西方企業(yè)內部審計的特點6

1.2.2西方企業(yè)內部審計實務發(fā)展6

1.2.3西方企業(yè)內部審計發(fā)展中可供我國企業(yè)借鑒的基礎分析7

1.3我國內部審計的發(fā)展變遷評述7

1.3.1我國歷史上內部審計的變遷和特點7

1.3.2我國企業(yè)內部審計實務發(fā)展和總體現狀8

2.1促進企業(yè)在高速擴張中及時完善組織和制度8

2.2保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展9

2.3增進企業(yè)利益相關者互信9

2.4推動企業(yè)利潤從資本驅動轉變到生產率驅動10

3.1定位偏差與戰(zhàn)略目標缺失10

3.2溝通不充分與作用范圍受限11

3.3人員結構單一與職業(yè)發(fā)展空間不足11

3.4信息化基礎差與信息手段缺乏11

4.1制定明確的內部審計戰(zhàn)略12

4.1.1按照企業(yè)現狀確定內部審計的主要作用領域12

4.1.2工作計劃要與企業(yè)目標密切配合13

4.1.3更多地發(fā)揮內部審計咨詢的作用13

4.2強化內部溝通改善內部審計環(huán)境13

4.2.1改善與管理層的溝通，獲取信任與支持14

4.2.2改善與被審計者的溝通，保持客觀性14

4.2.3改善自身信息管理，防范信息濫用14

4.3全面改進內部審計人力資源管理14

文獻