現金流量在企業經營管理中的分析應用

內 容 摘 要

在現代企業中，資產負債表和利潤表是在權責發生制的基礎上編制的,現金流量表則是以現金為基礎,遵循收付實現制原則而編制的,即以企業現金的收到或支付作為企業資產、負債、所有者權益進行計量、確認和記錄，避免了權責發生制下經常出現的財務賬上贏余，資金賬上虧空的情況。分析現金流量表中現金流量情況，可以真實、全面地反映和評估企業的償債能力、支付能力和盈利能力。通過分析現金流量中的現金比率，結合企業實際情況，對現金流量進行全面預算，為企業經營管理提供可行的參考和決策，使企業在競爭激烈的環境中穩健發展，走向興旺。

[關鍵詞]：現金流量  現金比率  全面預算

目 錄

一、緒論4

二、 現金流量含義4

（一）現金4

（二）現金流量4

1.現金流入與流出4

2.現金凈流量5

三. 現金流量在企業經營管理中的分析5

（一）現金流量結構分析8

1.現金流入結構分析8

2.現金流出結構分析8

3.現金流入流出比例分析8

（二）現金流量財務比率分析9

1.現金比率分析9

2.現金流動負債比率分析10

        3.支付能力分析10

        4.盈利能力分析10

四、現金流量在企業經營管理中的應用11

（一）建立基于預算流量表的全面預算體系11

1.編制好現金流入流出預算11

2.做好現金預算監控12

3.做好現金流入流出兩條線管理12

（二）加強現金運營管理12

1.加強應收賬款的回收管理12

2.強化存貨成本管理，控制支出12

3.完善存貨管理制度，做好存貨預算12

（三）合理設定企業負債的持有比例13

1.制定完善的籌資規劃13

2.做好項目融資規劃13

（四）投資注意風險評估，確保財產安全13

1.保障企業投資安全13

2.明確企業投資標準13

3. 實現現金存量管理，確定最佳現金存值13

五.結論13

文獻