來(lái)伊份股份有限公司內(nèi)部控制研究

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。科學(xué)有效的內(nèi)部控制可以為企業(yè)帶來(lái)巨大的利益，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和全球經(jīng)濟(jì)化過(guò)程加速的情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制也應(yīng)不斷改進(jìn)和完善。但是，如果企業(yè)想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制中保持一定的優(yōu)勢(shì)，就必然要繼續(xù)改革和完善內(nèi)部控制。合理避免未出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，以及及時(shí)糾正已出現(xiàn)的缺陷。

2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》加強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)部控制，其中50個(gè)規(guī)范在第二年7月被中國(guó)上市公司正式實(shí)施。文件指出遵循規(guī)范的公司應(yīng)該出具相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并確定報(bào)告的有效性、準(zhǔn)確性和完整性[3]，這是提高公司內(nèi)控能力的基礎(chǔ)，也是提高公司業(yè)績(jī)的重要因素。

上市公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的了解程度，在評(píng)估、識(shí)別和預(yù)防內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)方面非常重要。采取歸納總結(jié)、演繹方法和案例分析法這三種分析方法，分析來(lái)伊份股份有限公司的內(nèi)部控制缺陷。論文理論部分確定的內(nèi)部控制缺陷內(nèi)容，用于分析和識(shí)別來(lái)伊份股份有限公司內(nèi)部控制缺陷的問(wèn)題。同時(shí)，將公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告結(jié)合進(jìn)行分析，最后得出建議。研究結(jié)果可以使上市公司更好地進(jìn)行公司管理，使來(lái)伊份股份有限公司的投資者能夠獲得更準(zhǔn)確、更低風(fēng)險(xiǎn)的投資策略。

 [關(guān)鍵詞]：上市公司  內(nèi)部控制  自評(píng)報(bào)告

目       錄

1 引  言1

1.1 選題背景1

1.2 研究意義2

2 來(lái)伊份內(nèi)部控制現(xiàn)狀3

2.1 內(nèi)部控制組織體系3

2.2 內(nèi)部控制流程與有關(guān)規(guī)范4

3 來(lái)伊份內(nèi)部控制缺陷分析7

3.1 內(nèi)部控制缺陷規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不明確7

3.2 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和披露過(guò)于形式化8

3.3 控制活動(dòng)方面存在缺陷8

3.4 信息與溝通方面存在缺陷9

3.5 監(jiān)督方面存在缺陷9

4 完善來(lái)伊份股份有限公司內(nèi)部控制的建議10

4.1 嚴(yán)格區(qū)分公司內(nèi)部控制缺陷和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷10

4.2 采用定量方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定10

4.3 采用定性方法對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定11

4.4 建立有效的內(nèi)部控制管理體系11

4.5 增強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性12

5 結(jié)論13

文獻(xiàn)