中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

在社會主義市場經濟的逐漸完善下，中小企業逐漸成為了國民經濟的重要組成部分，因此加強中小企業的內部控制及對其存在的問題的完善具有與大企業或上市企業同等重要的意義。內部控制是否健全有效，成為決定企業是否能抗擊風險，實現穩定和可持續發展的關鍵因素。然而，目前中小企業由于一些客觀環境的影響和自身的規模較小、管理體制不完善、控制力薄弱等問題日益顯著，導致許多中小企業缺乏持久的生命力。如果中小企業不能重視并逐漸建立完善的內部控制體系，將會對其發展產生嚴重的影響。

本文從中小企業內部控制存在的問題入手，提出建立和完善中小企業內部控制體系、解決存在的問題、強化管理者的內控意識及為我國的中小企業提出完善內部控制存在的問題的具體建議和措施。我們要認識到內部控制其主要目標是隨經濟的發展而不斷變化的，中小企業應結合自身特點和需求提高現有的目標定位層次，精確目標范圍。最后，鑒于我國中小企業內部控制的現狀以及內部控制的發展趨勢，針對問題提出解決對策，總的來說就是要轉變觀念，本著嚴謹和創新的思維，深入細節，建立系統、全面的內部控制制度。因此正確認識并有效完善目前中小企業內部控制中存在的問題至關重要。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；現狀；問題及對策。

目       錄

1導論5

1.1研究的背景和意義5

1.1.1研究背景5

1.1.2研究的目的和意義5

2中小企業的劃分和內部控制的概念界定6

2.1中小企業的劃分6

2.2內部控制的概念界定6

3內部控制的發展軌跡7

4中小企業內部控制的現狀7

5中小企業內部控制存在的問題8

5.1中小企業內部控制環境基礎薄弱8

5.1.1企業管理層內部控制意識淡薄與治理結構的不足9

5.1.2中小企業內部企業文化相對落后9

5.2缺乏有效的風險評估體系9

5.3中小企業內部控制不完善、不健全10

5.3.1在資產控制與經營管理方式方面10

5.3.2在考核與獎懲力度方面10

5.4信息溝通方面的欠缺10

5.5中小企業的內部控制自身存在一定的局限性11

5.5.1受到管理越權與串通舞弊的限制11

5.5.2受到人為錯誤的限制11

5.5.3受到成本與制度滯后的限制11

6進一步完善中小企業內部控制的對策12

6.1重視并加強控制環境的建設12

6.2逐步完善與積極推行中小企業內部會計控制12

6.2.1中小企業建立合理、良好的組織機構12

6.2.2建立企業內部良好的員工關系環境13

6.2.3設立競爭和激勵機制13

6.3提高風險評估的能力13

6.4建立良好的溝通渠道14

6.4.1及時掌握企業內部會計人員的狀況加強對員工的培訓14

6.5加強內部控制力度，在特定環節做特定處理14

6.5.1加強內部控制力度的幾個著手點15

6.5.2內部控制在不同環節的不同處理15

6.6盡力消除內部控制的局限性16

7結論16

文獻