X企業內部控制及風險管理淺析

中文摘要

企業如何讓自己能夠在競爭日益激烈的市場經濟環境下穩健發展，加強企業內部控制和風險管控就顯得尤為重要。一個企業的貨幣資金是流動性最強，風險控制最難的資產，也是我們健康企業必須重視的一個重要環節。但是在實際中，很多企業由于各方面原因，制度的不健全，執行力度不夠，思想觀念落后等原因對企業貨幣資產造成不同程度的損失，本文從相關概念入手，討論分析，貨幣資金的相關概念，貨幣資金管理的重要性，結合X企業具體情況，分析存在問題，提出相應的對策，就是為使X企業在現實生產運營當中，能夠依據實際情況，完善企業內部控制體系主要是貨幣資金的內部管理，嚴格監管企業貨幣資金，規避企業財務風險以及生產經營風險，對企業的健康、快速發展具有重要意義。

關鍵詞：貨幣資金；內部管理；控制；X企業

目  錄

緒論 1

一、貨幣資金的概述 2

（一）貨幣資金的概念 2

（二）貨幣資金的構成 2

（三）貨幣資金的重要性 2

二、企業貨幣資金的內部管理與控制 3

（一）貨幣資金的內部控制 3

1．實施人性化的管理 3

2．有效的職責劃分和人員分工 3

3．恰當的授權 3

4．明確職權 3

（二）貨幣資金的內部管理和控制的方法 3

1．貨幣資金業務實行職責分離 3

2．對企業庫存現金的控制 4

3. 定期實施輪崗 4

4．銀行存款的控制 4

5．財務印章的控制與管理 4

6．實行內部稽核制度 4

7. 照章辦事 5

三、企業貨幣資金內部管理與控制中存在問題 6

（一）企業在現金管理中存在的內控問題 6

1. 隨意更改會計憑證內容 6

2. 會計憑證與原始憑證不一致 6

3.會計憑證入檔管理 6

4. 隨意更改原始憑證金額 6

（二）企業銀行存款管理中存在的內控問題 6

1. 擅自簽發銀行支票套取資金 6

2. 掩蓋銀行對賬單與明細賬不符 6

3.企業支票的嚴格管控 6

四、加強企業內部管理及風險控制的措施 7

（一）建立貨幣資金內部控制體系 7

1.有效管理和控制公司票據 7

2. 利用銀行進行賬單控制 7

3. 往來賬款控制核對 7

（二）加強貨幣資金安全性管控 7

1. 加強賬實盤點 7

2. 明確庫存限額標準 7

3. 責任到人，專人管理 8

4. 在企業內部建立崗位不相容制度 8

（三）建立合法的貨幣資金體系 8

1.加強內部稽核制度 8

2. 加強企業審計監督 8

3. 加強授權審批機制 8

（四）建立貨幣資金效益性控制 8

1. 優化資金結構，提高經濟效益 8

2. 明確信用標準，提高資金周轉速度 9

3. 加強資金管控 9

五、X企業內部控制與風險管理分析 10

（一）X企業公司存在的主要問題 10

1、企業內部人的因素 10

2、企業內部信息因素 10

3、企業內部控制制度不完善 10

（二）針對問題提出具體措施 11

1、提高人員素質，轉變人員觀念 11

2、完善信息公開制度促進信息交流 11

3．建立完善企業貨幣資金內部控制制度 11

七 結論與展望 12

參考文獻 13