我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

一、研究背景及目的1

（一）研究背景1

（二）研究意義1

（三）研究方法1

二、淺析中國個人所得稅制度2

（一）我國個人所得稅的發展歷程2

（二）我國個人所得稅征收制度5

（三）我國個人所得稅征收對象6

三、我國個人所得稅征收中存在的問題7

(一）從征收制度本身分析存在的問題7

（二）從政府角度淺談征收過程的問題8

（三）從納稅人角度剖析申報稅款的問題9

（四）從個別行業角度具體分析征收中存在的問題9

四、我國個人所得稅征收制度的再思考10

（一）征收制度的再思考10

（二）政府的再思考10

（三）納稅人的再思考11

（四）個別行業的再思考（以個體工商戶為例）12

五、結論及建議13

（一）建立大數據平臺13

（二）營造良好的依法納稅氛圍13

（三）嚴厲查處偷稅漏稅行為13

（四）注重稅務機關人員的繼續教育14

參 考 文 獻15

內 容 摘 要

   個人所得稅,是指對個人(即自然人)在中國境內取得的各項應納稅所得額所征收的一種稅。它對維護國家權益,調節個人收入,緩解社會分配不公平,增加國家財政收入發揮了重要的作用;是世界各國普遍征收的稅種,特別是經濟發達的國家,個人所得稅在整個稅收中占有非常重要的地位,由于它具有積聚財富和調節收入分配的功能,所以又被稱為“經濟穩定器”。隨著我國經濟的發展和經濟結構的調整,居民收入水平不斷提高,個人所得稅制也逐步暴露出其存在的問題,嚴重制約了個人所得稅的功能和作用,也與我國現階段經濟發展及收入分配結構不相適應。改革與完善我國現行個人所得稅制的呼聲不絕于耳,成為社會各界共同關心的話題。《中華人民共和國個人所得稅法》自1980年頒布以來,經過1993年、1999年、2005年、2008年和2018年五次修訂,適用性比前些年有了很大的提高。但是隨著世界經濟全球化，我國的經濟發展速度趕超世界發達國家，為了形成合理的收入分配機制,客觀上進一步改革和完善個人所得稅制,征收管理不可避免的成為了個人所得稅發揮作用的關鍵。因此,在穩定的稅收制度下,對個人所得稅征管問題進行研究具有十分重要的經濟和政治意義,這是本文對個人所得稅征管問題進行研究的首要原因。通過個人所得稅稅制和征管制度進行理論探討,有利于從征管的角度發現我國個人所得稅制存在的薄弱環節,為個人所得稅征管實踐提供理論指導,同時也為其他稅種征管的深入研究提供借鑒,進而提升我國整體稅收征管理論水平。

關鍵詞：個人所得稅  征收制度  稅收制度  改革和完善