中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

目       錄

一、內(nèi)部控制概述1

（一）、內(nèi)部控制的含義1

1、內(nèi)部控制的主體1

2、內(nèi)部控制的客體1

3、內(nèi)部控制的屬性2

4、內(nèi)部控制的目的2

5、內(nèi)部控制的方法和手段2

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題2

（一）、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱2

（二）、對內(nèi)部控制重視不夠，設置崗位缺乏牽制性3

（三）、會計信息和資產(chǎn)缺乏有效性3

1、存在會計信息失真現(xiàn)象4

2、資產(chǎn)安全完整系數(shù)低4

（四）、監(jiān)督機制不完善4

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在問題的原因分析4

（一）、管理者缺乏專業(yè)的知識和經(jīng)驗4

（二）、企業(yè)行為主體內(nèi)部意識薄弱且素質(zhì)較低4

（三）、產(chǎn)權(quán)分配不明確5

（四）、缺乏有效的控制和監(jiān)督機制5

四、改進中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施和對策5

（一）、優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境5

（二）、加強對內(nèi)部控制的重視，完善內(nèi)部牽制制度6

（三）、明確控制目標，改進內(nèi)部控制技術(shù)6

（四）、建立健全內(nèi)部監(jiān)督體制7

1、提高內(nèi)控人員素質(zhì)7

2、嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度7

（五）、內(nèi)部控制系統(tǒng)地完善8

1、完善企業(yè)的制度建設8

2、建立嚴格的獎勵與懲罰機制8

3、實現(xiàn)內(nèi)部控制的現(xiàn)代化，促進信息間溝通8

4、加強內(nèi)部審計監(jiān)督8

內(nèi) 容 摘 要

近年來，內(nèi)部控制越來越成為人們關(guān)注的問題，而中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位舉足輕重，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。同時，對促進市場競爭、推進技術(shù)創(chuàng)新，方便群眾生活等方面也起到重要的作用。內(nèi)部控制是否有效，已經(jīng)成為企業(yè)是否能與風險抗衡，實現(xiàn)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。但是，我國當下許多中小企業(yè)內(nèi)部控制意識差，控制措施和手段也相對落后，從而使企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設，甚至嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。本文針對中小企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的問題提出相應的改善措施和改進的對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制  會計信息  對策  監(jiān)督機制  系統(tǒng)完善