中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

目       錄

內(nèi) 容 摘 要1

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究2

一、 內(nèi)部控制的相關(guān)定義2

二、 內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著怎樣重要的意義2

（一） 、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀2

（二） 、企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義3

三、 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題4

（一） 內(nèi)部控制環(huán)境不完善4

1. 組織結(jié)構(gòu)不合理4

2. 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱4

3. 內(nèi)審沒有有效發(fā)揮作用4

4. 忽視企業(yè)文化5

5. 沒能合理的運(yùn)用人力資源5

（二） 控制活動(dòng)不完善5

（三） 內(nèi)部控制監(jiān)督不重視5

（四） 內(nèi)部控制手段落后5

四、 改善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策6

（一） 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本要求6

1. 必須涵蓋企業(yè)全部業(yè)務(wù)范圍6

2. 必須形成一套完整的操作系統(tǒng)。6

（二 ）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施7

1. 完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境7

2. 加強(qiáng)控制活動(dòng)的完善7

3. 重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督8

4. 建立和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制8

5. 結(jié)合實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)制定應(yīng)對(duì)方案8

6. 根據(jù)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)9

7. 建立內(nèi)部溝通機(jī)制9

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法；并且中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)保持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展、維護(hù)社會(huì)安定和諧、促進(jìn)國(guó)民就業(yè)起到中流砥柱的作用。近些年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)也發(fā)展迅速，但我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效問題十分突出。所以，應(yīng)當(dāng)以完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度為主題,并針對(duì)目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的——沒有內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，闡述內(nèi)部控制的定義，為中國(guó)的中小企業(yè)提出提出內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的意義，樹立以人為本的新觀念及加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國(guó)民經(jīng)濟(jì)  內(nèi)部控制  對(duì)策  中小企業(yè)