關(guān)于小型會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控研究

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一、小型會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題概述2

（一）審計(jì)獨(dú)立性缺失2

（二）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)2

1、政策風(fēng)險(xiǎn)2

2、客戶風(fēng)險(xiǎn)2

（三）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)3

1、風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善3

2、客觀風(fēng)險(xiǎn)3

3、主觀風(fēng)險(xiǎn)3

二、小型會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因3

（一）宏觀環(huán)境方面3

1、法律法規(guī)、監(jiān)管制度不完善3

2、市場競爭4

（二）被審計(jì)對象方面4

1、審計(jì)目的4

2、內(nèi)部控制的有效性4

3、管理層的誠信度5

（三）會計(jì)師事務(wù)所方面5

1、內(nèi)部控制制度5

2、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度5

3、審計(jì)人員的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力6

4、收益機(jī)制6

三、針對小型會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策及建議7

（一）加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，完善監(jiān)管機(jī)制7

（二）拓展業(yè)務(wù)范圍7

（三）健全內(nèi)部控制制度和質(zhì)量控制制度8

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，樹立審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識9

（五）提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)9

四、總結(jié)10

內(nèi) 容 摘 要

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，小型會計(jì)師事務(wù)所日益增多，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊，在審計(jì)過程中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也較高，防范和控制小型會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)顯得越來越重要。本文闡述了小型會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題及形成的原因，提出了應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策及建議，以使小型會計(jì)師事務(wù)所能進(jìn)一步規(guī)避或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小型會計(jì)師事務(wù)所  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)  防控