IPO審計中的舞弊風險和審計應對方法的探討

導論............................................................1

研究的背景和意義.........................................1

研究背景..............................................1

研究的目的和意義......................................2

研究的思路和方法.........................................2

文獻綜述.................................................2

國外研究綜述..........................................2

國內研究綜述..........................................3

相關概念與理論基礎..............................................4

審計風險的概念...........................................4

IPO中的審計風險..........................................4

IPO審計風險的特征........................................6

IPO審計風險的分析..............................................7

審計的主體...............................................7

行業現狀..............................................7

IPO審計特點導致審計風險較大...........................8

審計風險產生的原因分析................................8

審計的客體..............................................10

企業自身內部存在的問題..............................10

企業管理層的欺瞞.....................................11

外部環境................................................12

市場環境導致審計的質量問題...........................12

相關的制度法規的不完善...............................12

監管機構的不履責.....................................12

IPO審計風險的控制和規避........................................13

審計主體................................................13

引入現代風險導向審計，提高審計技術...................13

提高注冊會計師的職業道德，加強事務所內部質量控制.....14

提高審計風險意識.....................................14

審計客體................................................14

完善公司股權架構.....................................14

完善公司內部管理機制.................................15

完善公司績效獎勵機制.................................15

外部環境................................................15

完善制度法規，提高處罰力度...........................15

提高監管效率，加強監管力度...........................16

完善監管方法，理清監管機構的關系.....................16

結論...........................................................16

IPO審計中的舞弊風險和審計應對方法的探討

內 容 摘 要

我國的資本市場不斷發展壯大到今天，許多企業為了自身謀求更好的發展，紛紛通過上市來獲得資金，提高企業地位和形象。但在企業IPO過程中，企業的通過一些非常規手段，來使得自己企業快速上市，比如財務數據的造假，內幕交易，隱瞞重大錯報風險等等，以此手段上市的公司在上市后紛紛原形畢露，這不僅是欺詐了股民影響股民對資本市場的信賴程度，更是造成我國資本市場的不公平。近年來，會計師事務所以及注冊會計師和IPO審計的相關訴訟案子也是越來越多，這不僅影響到注冊會計師行業的信譽，也給行業帶來沉重的打擊。如何規避掉企業在上市中審計風險也是注冊會計師們更加關注的問題，

本文主體分為三個部分。第一部分針對審計風險進行闡述，并闡述其特殊性。第二部分，針對審計風險的成因進行闡述，并舉例論證。第三部分，從審計的主體、客體和外部環境三個方面闡述如何有效地控制和規避掉IPO中的審計風險

注冊會計師加強自身的風險意識，注冊會計師

[關鍵詞]：IPO審計  審計風險 注冊會計師 會計師事務