中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

目       錄

一、中小企業內部控制制度概述…………………………………………………………………2

（一）中小企業范圍的確立…………………………………………………………………3

（二）內部控制制度…………………………………………………………………………3

（二）中小企業內部控制的特點……………………………………………………………3

1、規模較小，組織結構不健全 ………………………………………………………3

2、任人唯親，家族管理色彩強 ………………………………………………………3

3、資金缺乏，企業壯大較困難 ………………………………………………………4

二、我國中小企業內部控制制度目前存在的問題………………………………………………4

（一）企業管理人員內部控制認識不到位…………………………………………………4

（二）企業管理者素質不夠高………………………………………………………………4

（三）內部控制制度不規范…………………………………………………………………5

（四）企業內部組織機構建設不完善………………………………………………………5

（五）企業內部監督制度不完善……………………………………………………………5

（六）信息溝通機制不健全…………………………………………………………………6

三、我國中小企業內部控制制度存在問題的原因………………………………………………6

（一）外部大環境因素………………………………………………………………………6

（二）內部主觀因素…………………………………………………………………………6

1、企業管理主體素質較低 ……………………………………………………………6

2、受企業規模限制 ……………………………………………………………………6

3、內部監督機制的缺乏 ………………………………………………………………7

四、案例分析………………………………………………………………………………………7

（一）管理層人員自身建設不夠……………………………………………………………7

（二）內部控制制度不健全…………………………………………………………………7

（三）監督機制不完善………………………………………………………………………8

（四）信息溝通不流暢………………………………………………………………………8

五、完善我國中小企業內部控制制度的建議和措施……………………………………………8

（一）注重企業文化建設……………………………………………………………………8

（二）企業管理者自身建設…………………………………………………………………9

（三）規范內部控制制度……………………………………………………………………9

（四）完善企業組織機構……………………………………………………………………9

（五）完善企業監督機制……………………………………………………………………9

（六）建立健全的內部溝通機制……………………………………………………………9

內 容 摘 要

跟隨著一帶一路政策的實施，在我國經濟與世界各國不斷的交融與發展過程中，我國國內社會經濟環境也在不斷的發生著變化，瞬息萬變的市場加劇了企業之間的競爭，而在我國的國民經濟中,中小企業作為重要的組成部位，如何通過完善自身建設以借助一帶一路所帶來的機遇和挑戰促進更好的成長和發展就是中小企業們首要面臨的問題。企業要想把握機遇快速成長，就首先要有一套良好的內部控制制度，一套完善的內部控制制度能夠提升企業的競爭力，幫助企業更加高效、快速的運轉，對企業的健康發展具有相當重要的作用。因此,本文以中小企業的內部控制制度為基點，對目前國內中小企業內部控制制度普遍存在的問題進行分析，并針對其問題提出相應的對策，以期為我國中小企業內部控制的建立和發展提供建議和參考。

關鍵詞：中小企業  內部控制制度  問題  對策