我國當(dāng)前個人所得稅征收中存在的問題與對策

1、個人所得稅概述1

1.1、個人所得稅的概念1

1.2、個人所得稅的特征1

1.3、個人所得稅的功能1

1.3.1、個人所得稅的組織財政收入功能2

1.3.2、個人所得稅的收入分配功能2

1.3.3、個人所得稅的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能2

2、我國個人收入分配的現(xiàn)狀分析2

2.1、社會成員之間的收入差距擴大2

2.2、地區(qū)之間的收入差距擴大3

2.3、行業(yè)之間收入差距擴大 3

3、我國當(dāng)前個人所得稅征收中存在的問題4

3.1、個人所得稅征收過程中存在著不公平現(xiàn)象4

3.2、稅收起征點不合理，費率的扣除方式不科學(xué)5

3.3、稅率設(shè)計不合理5

3.4、稅收征管制度不完善5

3.4.1、對隱形收入、高收入者缺乏有效的監(jiān)管措施5

3.4.2、稅收征管效率偏低6

3.5、個人所得稅征管存在漏洞，納稅者缺乏納稅意識6

4、西方個人所得稅稅制對我國的啟示與借鑒6

4.1、擴大個人所得稅稅基7

4.2、降低最高稅率，減少稅率檔次7

4.2.1、降低最高邊際稅率7

4.2.2、減少稅率檔次7

4.3、個人所得稅征管水平逐漸提高8

5、針對上述問題對策8

5.1、重新界定征稅對象范圍 8

5.2、定期調(diào)整個人所得稅起征點，調(diào)整費用扣除標(biāo)準8

5.2.1、定期調(diào)整個人所得稅起征點8

5.2.2、建立合理的費用扣除制度9

5.3、建立合理的稅率結(jié)構(gòu)9

5.4、加強稅收征管力度10

5.4.1、加大對高收入階層個人所得稅的征收力度10

5.4.2、提高征管效率10

5.5、加大逃稅的各種成本和風(fēng)險，激勵公民依法納稅11

6、結(jié)語11

7、參考文獻13

8、致謝14

內(nèi) 容 摘 要

隨著我國改革開放的深入，個人所得稅的稅收收入也隨著我國經(jīng)濟運行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長，逐步成為各地地方財政的重要收入來源之一。然而，稅收法制建設(shè)相對滯后，稅收征管工作的創(chuàng)新力度不大等諸多原因，使現(xiàn)行個人所得稅稅收征管已經(jīng)遠遠落后于經(jīng)濟的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，并嚴重制約著稅收職能作用的發(fā)揮和稅收的發(fā)展。解決這些問題對于促進社會公平，加大調(diào)節(jié)收入分配的力度，實現(xiàn)“調(diào)高、擴中、提低”的收入分配改革目標(biāo)具有重要的意義。本文旨在分析我國個人收入分配的現(xiàn)狀分析和個人所得稅制度存在的主要問題并提出一定的改革建議,以構(gòu)建社會主義和諧社會為目的,在借鑒國外的先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國經(jīng)濟社會發(fā)展情況,提出了完善所得稅制度的一些建議以尋求一條完善我國個人所得稅制度的道路。

本文主要分為五部分，第一部分為個人所得稅的概述。從個人個人所得稅的概念、特征、功能三個方面進行闡述。第二部分為我國個人收入分配的現(xiàn)狀分析。敘述了我國個人所得稅社會成員之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間收入差距擴大。第三部分著重提出了我國個人所得稅制度存在的問題，主要從征收過程、起征點、稅率、稅收征管及納稅人等幾方面說明我國目前實行的分類所得稅制不符合稅收公平原則且不利于征管水平的提高。第四部分為西方國家個人所得稅對我國的啟示和借鑒。敘述了我國個人所得稅稅制和西方個人所得稅稅制,并做了個人所得稅的國際比較及對中國的借鑒。第五部分為完善我國個人所得稅制度的建議。建立合理的稅率結(jié)構(gòu)，加強監(jiān)督及處罰力度，并積極營造出良好的納稅環(huán)境。

關(guān)鍵詞：個人所得稅；現(xiàn)狀；稅率；稅收征管；納稅人；對策