IPO審計中的舞弊風險及審

一、緒論2

（一）、研究背景2

（二）、研究目的與研究意義2

（三）、研究方法與主要內容3

二、相關理論介紹與文獻綜述3

（一）、相關理論介紹3

1、IPO的內涵3

2、IPO審計風險的概念4

（二）、文獻綜述4

1、財務舞弊的動因4

2、財務舞弊方法5

3、財務造假的審計識別6

三、案例分析6

（一）、欣泰電氣公司簡介6

（二）、欣泰電氣造假手法7

1、IPO造假7

2、年報造假7

3、會計事務所做幫兇8

（三）、欣泰電氣審計失敗的原因9

1、公司內部治理不規范9

2、會計基礎工作不規范9

3、行業監管缺乏有效性9

（四）、欣泰電氣造假事件的影響10

1、對公司的影響10

2、對投資者的影響11

四、案例結論與啟示11

（一）、結論11

（二）、啟示12

1、完善公司治理結構12

2、建立有效的會計事務監管體系12

3、加強政府監管力度12

內 容 摘 要

IPO市場的重新振新，是我國企業紛紛走入IPO上市流程。為會計事務所帶來大量的業務，同時也帶來了IPO審計中不可避免的種種風險。伴隨著證卷市場的不斷發展，上市企業的越來越多，上市企業財務造假嚴重擾亂了證券市場的交易秩序，國際上財務造假案件屢見不鮮，給企業的聲譽造成不利影響，更使廣大投資者蒙受巨大的財務損失。許多公司或是為了大股東的私利，或是為了IPO上市集資，不擇手段，無視法律，發布載有虛假信息的財務報表，堂而皇之的公開發行股票進行上市交易。欣泰電氣在其IPO過程中就采取了財務舞弊手段實現了上市目的，從整個造假案件中，可以看出無論從上市公司、中介機構或是監管機構等角度，都存在諸多問題值得反思。

本文就以最新發生的欣泰電氣財務造價事件為例，運用了案例分析法、文獻資料法，比較研究法等多種方法，并結合各種理論知識分析了欣泰電氣IPO審計過程中的舞弊風險行為，在分析過程中，不僅詳細分析了舞弊手段，找出舞弊原因，同時，有針對性的提出IPO審計舞弊應對策略。

關鍵詞：IPO審計，舞弊風險，應對策略