公司利潤操縱的常見手段及其對策

目       錄

1.利潤操作的原因2

1.1自身內部原因2

1.1.1上市融資2

1.1.2股市圈錢2

1.1.3維持上市資格3

1.1.4企業為了少交所得稅而減少利潤3

1.2外部原因3

1.2.1外部審計監督的局限性3

1.2.2會計準則和會計制度的缺陷3

2.利潤操縱帶來的危害4

2.1損害了報表投資者的利益4

2.2嚴重損害的企業形象，市場信譽4

2.3擾亂市場資源配置4

2.4影響當地金融市場的穩定5

3.利潤操縱的手段5

3.1利用關聯方交易調節利潤5

3.2改變收入確認的時間操縱利潤6

3.3通過借款費用資本化操縱利潤6

3.4利用會計估計操縱利潤7

3.5通過會計師事務進行財務報表造假7

4.防治企業利潤操縱的對策8

4.1加強企業內部管理9

4.1.1健全企業內部治理機構9

4.1.2強化企業內部控制制度9

4.2加強企業外部監管措施9

4.2.1完善會計準則與法律法規9

4.2.2會計工作者的職業道德教育10

4.2.3保護審計的獨立性10

總結10

內 容 摘 要

隨著我國經濟的迅速發展，企業逐步成為經濟發展的重要組成部分，企業管理層在經濟和政治利益驅動下，利潤操縱問題隨之而來。近幾年來市場上所發生的一系列利潤操縱的事件，例如，康美藥業財務造假長達數年時間2016-2018年均存在虛增營業利潤的行為，被證監會定義為“有預謀、有組織，長期、系統實施財務造假行為，惡意欺騙投資者”；康德新近四年中虛增利潤近120億，也是A股史上最大利潤造假案。不實的信息披露增加了使用者尋找真實信息的成本，提高了市場交易及費用，降低了市場運行效率，嚴重的干擾了社會資源配置，因此為了防范近些年上市公司利潤操作的亂象，需要了解其操作利潤的成因、手段及應對方法，從源頭上控制利潤操作現象的發生。

關鍵詞： 上市公司、利潤操縱的成因、手段、應對方式