中小企業(yè)內部控制中存在的問題及完善對策研究

一、前言                                                                  2

二、中小型企業(yè)內部控制概述2

2.1內部控制制度的定義與目的............................................  2

2.2內部控制制度的重要性3

2.3企業(yè)內部控制制度基本內容和原則3

2.4企業(yè)內部控制制度建設的必要性3

三、案例3

四、我國中小型企業(yè)內部控制制度現狀及存在問題6

4.1根本不建立內部控制制度，或者有制度卻形同虛設7

4.2內部控制制度不健全、不完整7

4.3對內部控制制度認識不深刻不全面7

4.4缺乏有效的內部控制實施機構、監(jiān)督機構8

4.5內部控制制度的控制主體素質較低，本身不重視內部控制8

4.6內部審計職能部門職責弱化8

4.7內部控制監(jiān)督者、設計者原則不強，剛性不足8

五、加強中小型企業(yè)建立內部控制制度的對策8

5.1進行繼續(xù)教育，提升財務人員入職門檻，提高整體財務人員素質8

5.2組織培訓宣傳，提升企業(yè)法人整體認知能力9

5.3加強內部控制制度重要性宣傳，提升全民認知9

5.4建立內部控制測試9

5.5加強內部審計控制測試9

5.6定期對內部控制運行情況及效果進行檢查評價9

六、結語9

    七、參考文獻............................................................. 11

摘 要

隨著社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，中小型企業(yè)已經成為我國國民經濟的重要組成部分，對我國經濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用，但是當前中小型企業(yè)由于其綜合能力有限，對市場風險的控制能力不足，也存在著內部控制管理薄弱、經濟效益較差的現象，其最主要原因便是沒有建立和完善內部控制制度，或者有些企業(yè)雖然建立了相應的內部控制制度，但是并沒有引起足夠的重視以及中小型企業(yè)當前在內部控制制度上的管控能力不足，致使中小型企業(yè)經濟發(fā)展收到嚴重的制約，因此，加強中小型企業(yè)內部控制制度的建設、進一步研究中小型企業(yè)內部控制建設問題是促進其經濟健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑，如何建立和完善中小型企業(yè)內部控制制度也成了我國大多數中小型企業(yè)面前的重要課題。

本文從內部控制制度理論知識入手，通過實際案例分析，再簡析我國中小型企業(yè)內部控制現狀，分析其存在的主要問題，并指出相應措施，以期能為中小型企業(yè)經濟發(fā)展提供有力幫助。

關鍵詞：中小型企業(yè)、內部控制、問題、對策