IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討

目錄

內(nèi) 容 摘 要1

IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討2

一、IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)原因2

（一）、舞弊動(dòng)機(jī)2

（二）、舞弊機(jī)會(huì)3

（三）、審計(jì)主體原因3

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所主觀上對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重視不夠3

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀上難以保持獨(dú)立性3

（四）、外部環(huán)境原因4

1、委托人不重視審計(jì)質(zhì)量4

2、投資者不重視審計(jì)質(zhì)量4

3、債權(quán)人不重視審計(jì)質(zhì)量4

4、審計(jì)準(zhǔn)則不完善4

二、IPO主要舞弊手段分析5

（一）、虛增收入5

1、虛構(gòu)客戶(hù)和供應(yīng)商5

2、使用真實(shí)的客戶(hù)和供應(yīng)商造假5

（二）、虛增資產(chǎn)6

1、虛增應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款6

2、虛增存貨6

3、虛增固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)7

4、少計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備7

（三）、虛減成本、費(fèi)用和負(fù)債7

1、少計(jì)、少結(jié)轉(zhuǎn)成本7

2、前移或后推成本費(fèi)用期間8

3、虛減費(fèi)用8

（四）、通過(guò)關(guān)聯(lián)方實(shí)現(xiàn)自有資金體外循環(huán)8

三、IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施8

（一）、對(duì)銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的虛增進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)8

（二）、對(duì)付款的真實(shí)性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)9

（三）、關(guān)注多列固定資產(chǎn)與費(fèi)用遞延的合理性9

（四）、認(rèn)真尋找關(guān)聯(lián)方及其交易9

（五）、對(duì)銀行對(duì)賬單的真實(shí)性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)9

（六）提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)道德水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力10

(七） 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，加強(qiáng)自我保護(hù), 購(gòu)買(mǎi)責(zé)任險(xiǎn)10

內(nèi) 容 摘 要

隨著資本市場(chǎng)的繁榮發(fā)展，由于考慮到近幾年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越來(lái)越高，為了降低企業(yè)的負(fù)債，保持合理的資本結(jié)構(gòu)，股權(quán)融資對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。股權(quán)融資就是最直接有效的方式就是向公眾出售自己的股票，以獲得更多的資本。越來(lái)越多的企業(yè)選擇將公司IPO上市，即公司股權(quán)發(fā)售。雖然這個(gè)初衷很好，但是其中有些企業(yè)沒(méi)有達(dá)到上市要求，企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也不佳的情況下，為了謀求上市“圈錢(qián)”，損害了廣大投資者的切身利益。所以IPO審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師亟待解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：IPO  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)  舞弊風(fēng)險(xiǎn)  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略  提高審計(jì)質(zhì)量